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解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，是否可以在土地增值税清算时扣除？ 答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）文件的规定：“四、土地增值税的扣除项目

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：某房地产企业取得某地块，但是由于资金等原因无法对土地进行开发，现决定将土地转让给另一家企业。房地产企业转让未经开发的土地，土地增值税允许扣除的税费包括哪些？ 答：根据《国家税务总局关于印发<土地增值税宣传提纲>的

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：某房地产企业销售楼盘，为便于客户更直观的了解小区全景，在售楼处搭建楼盘模型发生的费用支出，在土地增值税清算时是否可以计入开发成本并加计扣除？ 答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业支出的拆迁回建房屋的建设成本是否能在土地增值税税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：“六、关于拆迁安置土地增值税计算问题 （一）房地产企业用

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业有多个开发项目，包含了住宅项目和非住宅项目，清算过程中如何分摊开发费用？ 答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第四条的规定，属于多个房地产项目

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：土地增值税清算中房地产开发费用如何扣除？ 答：一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号） 第七条第三款规定：“开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业将自行建造的一套房屋奖励给自己的员工，是否要缴纳土地增值税？收入如何确认？ 答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第三条的规定，房地产开发企业将

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：从事房地产开发的纳税人在计算土地增值税时有何特殊规定？ 答：第一，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第六条规定：“计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额； （二）开发土地的成本、

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业未支付的保证金，在土地增值税清算时能否扣除？ 答：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：“二、房地产开发企业未支付的质量保证金，其扣除项目金额的确定问题房地产开

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业将开发的商品房进行对外投资，在计算土地增值税时，应如何确认对外投资房产的收入？ 答：根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》（国税发〔2009〕91号）的规定，房地产开发企业将开

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业开发中部分是普通住宅，部分是非普通住宅，在清算时应如何计算增值额？ 答：一、根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号）文件的规定：“第二十一条审核扣除项目是否符合下

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产企业用自己建造的房屋安置回迁户，建造房屋的成本是否可以确认为开发成本，在计算土地增值税的时候进行扣除？ 答：一、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第六条第（一）款的规定，

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业销售房屋有特殊情况未开具发票，在土地增值税清算时如何确认收入额？ 答：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第一条的规定，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产开发企业将土地（房地产）对外投资或联营是否缴纳土地增值税？ 答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定：“三、非直接销售和自用房地产的收入确定 （一）房

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-18 问：房地产企业的开发成本包括哪些？ 答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条第二款规定：“开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（