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解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：计算劳务报酬时扣除项目包括税金和人工费吗？答：（1）增值税需要作为换算处理，换算成不含税进行个人所得税计算基数，（2）附加税属于取得所得的相关税费可以减除。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：企业员工（不是股东）欠公司大额资金未还，需要缴纳个人所得税吗？答：如果是企业其他人员向企业借款用于够买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，不属于上

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：重疾险是否属于个人所得税其他扣除项里的商业健康保险？答：不属于。根据国家税务总局公告2017年第17号文件的规定，个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：用人单位未与职工签订劳动合同而给予其的两倍工资（该员工已离职），属于什么性质，可以适用财税【2018】164号文件第五条关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策吗？答：不适用。公司未按规定签订劳动合同属于赔偿

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：私车公用报销油费是否需要缴纳个人所得税？答：公司如果没有自有车辆，和员工签订了无偿使用车辆的协议，报销员工的油费需要并入员工的工资薪金，缴纳个人所得税，同时企业所得税不得税前扣除。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：工地雇佣零工需要代扣代缴个人所得税吗？答：需要按劳务报酬代扣代缴个人所得税。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：企业为员工报销取暖费是否需要缴纳个人所得税？答：根据各在政策依据扣除，超过部分需要并入当月工资薪金所得征收个人所得税。《新疆维吾尔自治区地税局关于明确所得税若干政策问题的通知》（新地税发【2003】7号）对采取现金形式发放取暖

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：个人以专利出资的成本如何处理？答：纳税人无法提供完整、准确的非货币性资产原值凭证，不能正确计算非货币性资产原值的，主管税务机关可依法核定其非货币性资产原值。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：个人转租商铺时，可以扣除支付的租金吗？答：根据国税函【2009】639号文件的规定，取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据，允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：全年一次性奖金单独计税办法一个年度可以享受几次？答：根据国税发【2005】9号文件的规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：股权转让后公司收到的留抵税额退还给原股东，应如何进行税务处理？答：留底退税相当于企业资产，依然是企业的，也就是实际增加了现有股东的净资产份额，而这部分钱要给原股东，只能是先对现股东做分红，然后现股东把钱给原股东，相当于原股东个

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：公司2024年10月1日开始聘请了一位韩国专家，工作地点在中国境内，以人民币了放工资，请问，这位韩国专家可否享受全年一次性奖金税收优惠政策？答：不可以。根据财政部 税务总局公告【2023】30号文件的规定，全年一次性奖金单独计

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2025-08-16 问：公司出于人文关怀，对于合同到期公司选择不再续签的员工，给予一定金额的补偿金，请问，员工取得这样的补偿金是否需要缴纳个人所得税？答：根据财税【2018】164号的规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发

解答： 其他时间：2025-08-16 51、公司出于人文关怀，对于合同到期公司选择不再续签的员工，给予一定金额的补偿金，请问，员工取得这样的补偿金是否需要缴纳个人所得税？答：根据财税【2018】164号的规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的补偿金、生活补助费和其他

解答： 其他时间：2025-08-16 61、私车公用报销油费是否需要缴纳个人所得税？答：公司如果没有自有车辆，和员工签订了无偿使用车辆的协议，报销员工的油费需要并入员工的工资薪金，缴纳个人所得税，同时企业所得税不得税前扣除。62、用人单位未与职工签订劳动合同而给予其的两倍工资（该员工已离职），属于