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解答： 其他时间：2026-01-01 问：纳税人在 2026 年 1 月增值税纳税申报期内办理 2025 年四季度或 12 月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准，一般纳税人生效之日如何确定？答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第十一条第一款规

解答： 其他时间：2026-01-01 问：纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，如何处理？答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第八条规定，纳税人未按规定时限办理相关手续的，自规定时限结束后 5 个工作日起按一般纳税人管理，一般纳税人生效之日按《国家税务总局关于增值税

解答： 其他时间：2026-01-01 问：一般纳税人登记管理追溯登记的一般纳税人，可否就已取得的未确认用途的增值税扣税凭证进行抵扣用途确认？答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第七条规定，对一般纳税人生效之日起已按小规模纳税人申报增值税的，纳税人应按一般纳税人逐期更正申报

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解答： 其他时间：2026-01-01 问：小规模纳税人，年应征增值税销售额超过了规定标准，应在什么时候办理一般纳税人登记？一般纳税人的生效之日应如何确定？如何办理申报？答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第五条规定，纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定

解答： 其他时间：2026-01-01 问：年应征增值税销售额超过规定标准的纳税人，适用不办理一般纳税人登记情形的，应该如何办理选择按照小规模纳税人纳税？答：年应征增值税销售额超过规定标准的纳税人，适用选择按照小规模纳税人纳税情形的，根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第四

解答： 其他时间：2026-01-01 问：增值税一般纳税人登记管理纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，是计入税款所属期的销售额，还是计入调整行为发生当期的销售额？答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第三条第三款规定，纳税人因自行补充或更正、风控核查、

解答： 其他时间：2026-01-01 问：纳税人偶然发生销售无形资产、转让不动产的销售额，是否计入年应征增值税销售额的计算？答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第三条第二款规定，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算。 举例说明：

解答： 其他时间：2026-01-01 问：增值税一般纳税人登记管理年应征增值税销售额是指什么？答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第三条第一款规定，年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。经营期是指在纳税人存续期内的连

解答： 其他时间：2026-01-01 问：哪些纳税人应当办理一般纳税人登记？ 答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第一条规定，增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的，除可以不办理一般纳税人登记的情形外，应当办理一般纳税人登记。其他应办理一

解答： 其他时间：2025-12-31 问：适用 6%增值税税率的包括哪些？答：一、增值税税率： （一）纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转

解答： 其他时间：2025-12-31 问：境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的广播影视制作和发行服务适用什么税率？答：境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的广播影视制作和发行服务，增值税税率为零。自 2026 年 1 月 1 日起施行。 答复依据： 《中华人民共和国增值税法实