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解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：我公司满足7号公告规定的其他纳税人留抵退税政策适用条件，2025年9申请退还期末留抵税额，当期期末留抵税额22000万元，2024年12月31日期末留抵税额1000万元，进项构成比例90%，请问我公司允许退还的留抵税额应如何计算？答：按照7号公

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：按照7号公告的规定，我公司在判断是否属于制造业等4个行业纳税人或房地产开发经营业纳税人时，以申请退税前连续12个月的有关经营情况确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期有关经营情况确定。请问7号公告“申请退税前经营期不满1

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：如何确定离境退税物品退税率调整的执行时间？是以增值税普通发票的开具日期为准，还是以离境退税申请单的开单日期为准？答：退税物品退税率执行时间，以境外旅客购买退税物品取得的增值税普通发票开具日期为准。华北法税圈——【实务建议与风险提示】【税务要点提

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：我是一家新成立的文娱公司，准备在境外举办文化演出，关注到《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》。请问，我是否需要到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续？答：需要。根据《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：某境外旅客2019年4月1日来我国游玩，假定该旅客5月20日在北京某退税商店购买了一套蚕丝睡衣，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单。该旅客拟于7月10日从上海离境，其在北京购买的蚕丝睡衣能否在上海办理离境退税？答：该旅客在北京

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：某境外旅客于2019年4月1日来到我国。当日，该旅客在江西某退税商店购买了一件瓷器，取得退税商店当天开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%，价税合计565元。2019年4月5日，该旅客从江西离境。经审核，在不考虑退税代理机构手续费

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：退税商店在为境外旅客开具《离境退税申请单》时，需要在离境退税管理信息系统中采集哪些信息？答：按照《国家税务总局关于修改〈境外旅客购物离境退税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，退税商店开具《离境退税申请单》时

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：某境外旅客2019年4月1日来我国游玩。4月3日，该旅客在北京某退税商店购买了一件旗袍，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票和退税申请单，发票注明税率13%，价税合计4520元。4月5日，该旅客将旗袍作为礼物送给了中国好友。2019年4月6

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：2025年新出台的留抵退税政策中，如何理解房地产开发经营业纳税人界定标准中“同一计算期间内已经参与比重计算的预收款，不得重复参与增值税销售额的计算”这一规定？答：按照7号公告第四条规定，房地产开发经营业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中“房

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：我公司既从事制造业业务，也存在“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”等其他行业业务。请问在判断是否属于制造业等4个行业纳税人时，是否要求“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：根据2025年国家新出台的留抵退税政策，适用留抵退税政策的纳税人，需满足“2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，本公告另有规定的除外”等条件。请问其中“本公告另有规定的除外”该如何理解？答：按照7号公告第二条规定，适用留

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：我公司是一家享受增值税即征即退优惠的企业。在2019年3月申报了增值税即征即退销售额，并在2019年4月5日收到即征即退退税款，后来因公司产品结构发生调整，未再发生即征即退业务。请问我公司是否符合“2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：2025年新出台的留抵退税政策规定中，关于“申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上”的规定，是按照相关违法行为的发生时间还是认定时间进行计算？答：按照7号公告第二条规定，适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：（一）纳税缴费信用级

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：2025年国家新出台的留抵退税政策规定中，关于“申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形”的规定，是按照相关违法行为的发生时间还是认定时间进行计算？答：按照7号公告第二条规定，适用本公告政策的纳税人需同时符合

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-03 问：我公司若想按照7号公告的规定申请退还留抵税额，需要满足什么条件？答：按照7号公告第二条规定，适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：（一）纳税缴费信用级别为A级或者B级。（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专