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解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：自然人是否可以享受“六税两费”减免政策？代开发票的纳税人在代开环节能否享受“六税两费”减免政策？答：根据《增值税暂行条例实施细则》第29条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第3条、《增值税一般纳税人登记管理办法》（

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：我公司是登记为一般纳税人的小型微利企业，可以申报享受“六税两费”减免优惠吗？答：小型微利企业无论是增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人，均可以申报享受“六税两费”减免优惠。

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：哪些纳税人可以申报享受“六税两费”减免优惠？答：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户均可以按规定申报享受“六税两费”减免优惠。

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：跨区域经营的增值税小规模纳税人异地所缴地方税费如何退税？跨区域经营的增值税小规模纳税人享受“六税两费”优惠时存在的问题，企业在业务发生地报验后预缴申报附加税时未享受减征优惠，回到注册地申报时由于报验地未享受优惠，但实际应享受，造成注册地申报正常

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：代扣、代征税款的情形下，纳税人如何享受“六税两费”优惠政策？答：代扣、代征增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户税款的，扣缴义务人、代征人可以减按50%计算扣缴或代征“六税两费”优惠范围内税费额。主管税务机关应当指导扣缴义务人、代征人进行

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：我是核定征收个人所得税的个体工商户，能够享受减半征收个人所得税政策吗？答：可以享受。根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）规定，个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：我是个体工商户，2023年已就经营所得预缴税款，还能享受减半征税优惠政策吗？答：为最大程度释放减税红利，个体工商户2023年前几个月已就经营所得预缴税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，按照《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？答：对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：个体工商户享受减半征收个人所得税政策是否需要办理备案？答：个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：享受个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额如何计算？答：根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）规定，个体工商户享受减半征收个人所得税政策的减免税额＝（经营所得应纳税所得额不

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：我公司在预缴企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业？答：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《财政部税务总局关

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：我公司在外地设立了一家分支机构，在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分？答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？答：根据《企业所得税法》第一条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。因此，个体工商户、个人

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：本年度调整为按季申报后，次年度申报期限如何执行？按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月份预缴申报时，符合小型微利企业条件，按规定调整为按季度预缴申报。问，次年度所得税预缴申报期限怎么执行？是默认继续按月预缴申报，还是若企业不自行提出申请，则一

解答： 国家税务总局网站时间：2026-02-05 问：如果小型微利企业由于对政策理解原因预缴时未享受优惠，那么年度结束后是否还有机会享受优惠政策？答：符合条件的小型微利企业，在年度中间预缴时由于各种原因没有享受优惠，在年度终了汇算清缴时，仍可享受相关优惠政策。