税局提醒：个税申报人数与社保人数不匹配

税局提醒：个税申报人数与社保人数不匹配

一、人数差异：个税有人、社保没人

常见差异：

1. 退休返聘人员

案例：甲公司 2026 年 8 月个税申报 51 人，社保 49 人。多出的 2 人已办理退休、按月领基本养老金，被返聘做技术顾问，签《返聘协议》，每月发 8000 元，按“工资薪金”扣个税。

2. 在校实习生 / 勤工助学

案例：公司招 3 名大三学生做暑期数据录入，签《实习协议》，发实习津贴 3000 元/月，按“劳务报酬/工资薪金”全员全额申报个税；不缴职工社保。

3. 劳务派遣 / 业务外包人员

案例：用工单位乙公司直接使用 10 名派遣工，派遣公司扣个税；但乙公司中秋直接发 500 元/人节日慰问金，按工资薪金代扣个税。结果：乙公司个税人数 > 乙公司社保人数。

4. 集团派驻 / 异地参保

案例：成都分公司发薪并报个税 20 人，但其中 6 人是北京总部派驻，社保在北京总部缴，成都不再重复参保。

二、基数差异：个税工资 ≠ 社保缴费基数

1、 社保基数按“上年月均工资”，个税按“当月实发”
案例：王某 2025 年月薪 2 万，2026 年涨到 3 万。2026 年社保基数按 2025 年月均 2 万核定，但 2026 年 6 月个税按 3 万申报。

2、 高薪员工触 300% 上限
案例：李某月薪 8 万，当地社平工资 1 万，300% 上限为 3 万。个税按 8 万算，社保按 3 万封顶。
差异原因：社保有上限，个税无上限。

3. 差旅补助 / 防暑降温费：个税和社保口径不同
案例：公司每月发差旅补助 2000 元、防暑降温费 300 元。差旅补助不征个税（符合标准），但也不进社保基数；防暑降温费有些地区不进社保基数，但可能并个税。

4. 年终奖集中发放
案例：12 月发年终奖 10 万，当月个税工资额 12 万；但社保基数还是年初核定的 1.5 万/月，不会跟着年终奖跳。

根据自己情况解释，如果实在社保没交，那就只有补，现在这个大数据，系统管控，也没办法。