中国现行税种（2025 年）

中国现行税种（2025 年）

序号

税种

纳税人

征收对象

（计税依据）

税率

货物和劳务税

1

增值税

在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人

销售、进

口货物、

服务、无

形资产、不动产

13% 、 9% 、 6%

2

消费税

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人

烟、酒、

小汽车、

成品油等15 类消费品

从价定率，从量定额，或者复合计税

3

车辆购置税

在中国境内购置应税车辆的单位和个人

购置汽

车、排气

量超过

150 毫升

的摩托

车、有轨

10%

电车、挂车

4

关税

进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的携带人或者收件人

中国准许

进出口的

货物、进境物品

从价定率，从量定额，或者复合计税

所得税

5

企业所得税

在中国境内的企业和其他取得收入的组织， 分为居民企业和非居民企业

居民企业

和非居民

企业取得

的按照税

法规定计

征的应纳

税所得额

居民企业为 25%，非居民企业为 25% 、 20% （减按 10%）

6

个人所得税

居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人非居民个人： 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内

居民个人

从中国境

内和境外

取得的所

得非居民

个人从中

国境内取

得的所得

居民个人：综合所得

3%～45%超额累进； 经营所得 5%～ 35%超额累进；其他 20%非居民个人：工资薪金等 3% ~

45%超额累进； 经营所得 5%～ 35%超额累进；其他 20%

居住累计不满 183 天的个人

财产和行为税

7

土地增值税

在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

转让房地产所取得的增值额

四级超率累进税率

（30% 、40% 、 50%、 60%）

8

房产税

在中国境内城市、县

城、建制镇和工矿区范围内房屋的产权所有人

城市、县

城、建制

镇和工矿

区范围内房屋

自用：房产原值减除

10%～ 30%后余值×

1. 2%出租：租金×12%

9

城镇土地使用税

在中国境内城市、县

城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

纳税人实际占用的土地面积

大城市 1.5～ 30 元/

㎡·年； 中等城市 1.2 ~

24 元/㎡·年； 小城市

0.9～ 18 元/㎡·年； 县城、建制镇、工矿区

0.6～ 12 元/㎡·年

10

耕地占用税

在中国境内占用耕地

（包括其他农用地） 建设建筑物、构筑物或者

纳税人实

际占用的

耕地（包

括其他农

不同地区实行有差别的幅度税额

从事非农业建设的单位和个人

用地）面积

11

契税

在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人

成交价格

或互换价格差额

3%～ 5%

12

资源税

在中国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人

能源矿

产、金属

矿产、非

金属矿

产、水气

矿产、盐

按《资源税税目税率表》执行

13

车船税

在中国境内应税车辆、船舶的所有人或者管理人

车辆和船舶

不同幅度的定额税率

14

印花税

在中国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人；在中国境外书立在境内使用应税凭证的单位和个人

书立的应税凭证和证券交易

比例税率

15

城市维护建设税

缴纳增值税、消费税的单位和个人

纳税人依

法实际缴

纳的增值

市区 7%；县城、镇5%；其他 1%