海南自由贸易港税费政策汇编（2025年版）
目录
海南自由贸易港建设总体方案税收政策 —— 1
海南自由贸易港税收政策干货精选 15 条 —— 2
海南自由贸易港将实行特殊的税收制度安排 —— 3
增值税（页码：8）
财政部 交通运输部 税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知（财税〔2020〕41 号） —— 9
财政部 交通运输部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知（财税〔2025〕5 号） —— 11
国家税务总局关于发布《国际运输船舶增值税退税管理办法》的公告（国家税务总局公告 2020 年第 18 号） —— 13
财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料 “零关税” 政策的通知（财关税〔2020〕42 号） —— 17
海关总署关于发布《海南自由贸易港进口 “零关税” 原辅料和监管办法（试行）》的公告（海关总署公告 2020 年第 121 号） —— 24
财政部 海关总署 税务总局关于调整海南自由贸易港原辅料 “零关税” 政策的通知（财关税〔2021〕49 号） —— 27
财政部 海关总署 国家税务总局关于调整海南自由贸易港原辅料 “零关税” 政策的通知（财关税〔2023〕1 号） —— 34
财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港交通工具及游艇 “零关税” 政策的通知（财关税〔2020〕54 号） —— 44
海关总署关于发布《海南自由贸易港交通工具及游艇 “零关税” 政策海关实施办法（试行）》的公告（海关总署公告 2021 年第 1 号） —— 50
财政部 海关总署 税务总局关于调整海南自由贸易港交通工具及游艇 “零关税” 政策的通知（财关税〔2023〕14 号） —— 54
海南省人民政府关于印发《海南自由贸易港 “零关税” 进口交通工具及游艇管理办法（试行）》的通知（琼府〔2025〕9 号） —— 58
财政部 国家卫生健康委员会 海关总署 国家税务总局 国家药品监督管理局关于海南自由贸易港药品、医疗器械 “零关税” 政策的通知（财关税〔2024〕21 号） —— 73
海南省人民政府办公厅关于印发《海南自由贸易港 “零关税” 进口药品、医疗器械管理办法》的通知（琼府办〔2024〕49 号） —— 77
（续）海南自由贸易港税收政策汇编
财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告（财政部 海关总署 税务总局公告 2020 年第 33 号） —— 94
国家税务总局关于发布《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告 2020 年第 16 号） —— 98
财政部 海关总署 税务总局关于增加海南离岛旅客免税购物提货方式的公告（财政部 海关总署 税务总局公告 2021 年第 2 号） —— 100
财政部、商务部、海关总署、税务总局关于印发《海南离岛旅客免税购物商店管理暂行办法》的通知（财关税〔2021〕429 号） —— 101
海关总署 财政部 税务总局关于增加海南离岛免税购物 “担保即提” 和 “即购即提” 提货方式的公告（海关总署 财政部 税务总局公告 2023 年第 25 号） —— 104
财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港试行启运港退税政策的通知（财税〔2021〕1 号） —— 107
财政部 交通运输部 商务部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港内外贸同船运输境内航段加注保税油和本地生产燃料油政策的通知（财税〔2021〕2 号） —— 110
财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备 “零关税” 政策的通知（财关税〔2021〕7 号） —— 112
海关总署关于发布《海南自由贸易港自用生产设备 “零关税” 政策海关实施办法（试行）》的公告（海关总署公告 2021 年第 23 号） —— 115
财政部 海关总署 税务总局关于调整海南自由贸易港自用生产设备 “零关税” 政策的通知（财关税〔2022〕4 号） —— 119
财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港进出岛航班加注保税航油政策的通知（财关税〔2021〕34 号） —— 121
海关总署关于印发《海关对海南保税港区加工增值货物内销税收征管暂行办法》的通知（署税函〔2021〕第 131 号） —— 122
财政部 海关总署 税务总局关于中国国际消费品博览会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知（财关税〔2021〕32 号） —— 126
财政部 生态环境部 商务部 海关总署 国家税务总局关于在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港试点有关进口税收政策的公告（2023 年第 75 号） —— 128
海南省人民政府 海关总署 国家生态环境厅 海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局关于印发《在海南自由贸易港开展暂时进境修理试点的监管方案 [暂行]》的通知 —— 132
海南省人民政府办公厅关于印发《航空器、船舶（含相关零部件）暂时出境修理后复运进入海南自由贸易港免关税管理办法》的通知（琼商自〔2024〕16 号） —— 139
海南省人民政府办公厅关于印发《海南自由贸易港执行例外措施进口货物的监管办法（试行）》的通知（琼府办〔2025〕32 号） —— 144
（续）海南自由贸易港税收政策汇编
海南省人民政府办公厅关于印发《海南自由贸易港加工增值免关税政策项下海南自产货物认定管理暂行办法》的通知（琼府办〔2025〕34 号） —— 149
海南省人民政府关于印发《海南自由贸易港 “零关税” 进口货物享惠主体认定管理办法（试行）》的通知（琼府〔2025〕40 号） —— 162
财政部 海关总署 国家税务总局关于海南自由贸易港货物进出 “一线”、“二线” 及在岛内流通税收政策的通知（财关税〔2025〕12 号） —— 170
财政部 海关总署 国家税务总局关于海南自由贸易港进口征税商品目录的通知（财关税〔2025〕13 号） —— 175
财政部 海关总署 国家税务总局关于调整海南离岛旅客免税购物政策的公告（财政部 海关总署 国家税务总局公告 2025 年第 9 号） —— 239
海关总署关于发布《中华人民共和国海关对海南离岛旅客免税购物监管办法（2025 年修订）》的公告（海关总署公告 2025 年第 204 号） —— 244
财政部 商务部 文化和旅游部 海关总署 国家税务总局关于完善免税店政策支持提振消费的通知（财关税〔2025〕19 号） —— 249
海关总署关于发布《中华人民共和国海关对海南自由贸易港加工增值免关税货物税收征管暂行办法》的公告（海关总署公告 2025 年第 158 号） —— 255
企业所得税（页码：259）
财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税〔2020〕31 号） —— 260
国家税务总局海南省税务局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局海南省税务局公告 2020 年第 4 号） —— 262
国家税务总局海南省税务局 海南省财政厅 海南省市场监督管理局关于海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营有关问题的公告（2021 年第 1 号） —— 265
国家税务总局海南省税务局 海南省财政厅 海南省市场监督管理局关于海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营有关问题的补充公告（2022 年第 5 号） —— 267
国家税务总局海南省税务局关于企业申报享受海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通告（国家税务总局海南省税务局通告 2023 年第 4 号） —— 269
国家发展改革委 财政部 税务总局关于印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024 年本）》的通知（发改区域〔2024〕227 号） —— 281
产业结构调整指导目录（2024 年本） —— 293
鼓励外商投资产业目录（2022 年版） —— 294
财政部 税务总局关于印发《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》的通知（财税〔2021〕14 号） —— 295
财政部 国家税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税〔2025〕3 号） —— 333
国家税务总局海南省税务局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局海南省税务局公告 2025 年第 2 号） —— 334
国家税务总局海南省税务局 海南省财政厅 海南省市场监督管理局关于延续海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营政策有关问题的公告（2025 年第 3 号） —— 337
个人所得税（页码：342）
财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知（财税〔2020〕32 号） —— 343
海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法（琼府〔2020〕41 号） —— 344
海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局 海南省市场监督管理局 中共海南省委人才发展局关于落实海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠政策有关问题的通知（琼财税〔2020〕1019 号） —— 357
海南省人民政府关于印发海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法的通知（2022）（琼府〔2022〕31 号） —— 361
海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局 海南省人力资源和社会保障厅 海南省市场监督管理局 中共海南省委人才发展局关于进一步明确落实海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠政策有关事项的通知（琼财税支〔2022〕1211 号） —— 367
海南省人力资源和社会保障厅 国家税务总局海南省税务局关于海南自由贸易港特定行业人员个税汇总 2023 年度个人所得税汇算清缴的通告（2024 年第 1 号） —— 371
财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知（财税〔2025〕4 号） —— 373
海南省人民政府关于印发《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》的通知（琼府〔2025〕43 号） —— 374
海南省财政厅等五部门关于落实海南自由贸易港个人所得税优惠政策有关事项的公告（2025 年第 24 号） —— 377
（部分内容）
海南省人民政府关于免征文化事业建设费的通知（琼府〔2025〕50 号） —— 390