国家税务总局减免税政策代码目录表〔20210806〕（四）

序号

收入种类

减免政策大类

减免政策小类

减免性质代码

政策名称

优惠条款

减免项目名称

511

房产税

支持其他各项事业

医疗卫生

08123402

《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号

第一条第（五）项

非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税

512

房产税

支持其他各项事业

医疗卫生

08123404

《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号

第二条第（一）项、第三条第（二）项

营利性医疗机构自用的房产，免征三年房产税

513

房产税

支持其他各项事业

公检法

08125001

《财政部、税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的补充通知》 〔87〕地字第029号

第一、二条

劳教单位的自用房产免征房产税

514

房产税

支持其他各项事业

公检法

08125002

《财政部、税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的通知》 〔87〕财税地字第021号

第一、二、三条

司法部门所属监狱等房产免征房产税

515

房产税

支持其他各项事业

其他

08129903

《财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》 〔86〕财税地字第008号

第十六条

毁损房屋和危险房屋免征房产税

516

房产税

支持其他各项事业

其他

08129906

《财政部、税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》 〔1987〕财税字第033号

第三条

工商行政管理部门的集贸市场用房免征房产税

517

房产税

支持其他各项事业

其他

08129907

《财政部、税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知》 〔87〕财税地字第030号

房管部门经租非营业用房免征房产税

518

房产税

支持其他各项事业

其他

08129913

《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》 财税〔2005〕181号

第二条

地下建筑减征房产税

519

房产税

支持其他各项事业

其他

08129915

《财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》 〔86〕财税地字第008号

第二十一条

基建工地临时性房屋免征房产税

520

房产税

支持其他各项事业

其他

08129916

《财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》 〔86〕财税地字第008号

第二十四条

大修停用的房产免征房产税

521

房产税

支持其他各项事业

其他

08129917

《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第二条第（四）项

企事业单位向个人出租住房房产税减按4%税率征收

522

房产税

支持其他各项事业

其他

08129999

其他

其他

523

印花税

改善民生

住房

09011701

《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》 财税〔2008〕137号

第二条

对个人销售或购买住房暂免征收印花税

524

印花税

改善民生

住房

09011702

《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第一条第（四）项

对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征

525

印花税

改善民生

住房

09011704

《财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号

第一条

保障性住房免征印花税

526

印花税

改善民生

住房

09011706

《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第一条第（四）项

对开发商建造廉租房和经济适用住房有关印花税予以免征

527

印花税

改善民生

住房

09011707

《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第二条第（二）项

免征个人出租承租住房签订的租赁合同印花税

528

印花税

改善民生

住房

09011711

《财政部、国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》 财税〔2018〕135号

第二条第（一）款

易地扶贫搬迁实施主体取得安置住房土地免征印花税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

529

印花税

改善民生

住房

09011712

《财政部、国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》 财税〔2018〕135号

第二条第（二）款

易地扶贫搬迁安置住房建设和分配过程中免征印花税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

530

印花税

改善民生

住房

09011713

《财政部、国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》 财税〔2018〕135号

第二条第（五）款

易地扶贫搬迁实施主体安置住房房源免征印花税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

531

印花税

改善民生

住房

09011714

《财政部、税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第61号

第二条、第三条

对公租房经营管理单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

532

印花税

改善民生

住房

09011715

《财政部、税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第61号

第三条

对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

533

印花税

改善民生

社会保障

09012701

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》 国税地字〔1988〕25号

第三条

房地产管理部门与个人订立的租房合同免征印花税

534

印花税

改善民生

社会保障

09012702

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》 国税地字〔1988〕25号

第六条

铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税

535

印花税

改善民生

社会保障

09012703

《财政部、税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕94号

第三条

社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征印花税

536

印花税

改善民生

社会保障

09012704

《财政部、税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕95号

第三条

社保基金会、养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权，免征印花税

537

印花税

改善民生

社会保障

09012705

《财政部、人力资源社会保障部、国资委 税务总局、证监会关于全面推开划转部分国有资本充实社保基金工作的通知》 财资〔2019〕49号

附件第五条第（二十四）项

划转非上市公司股份的，对划出方与划入方签订的产权转移书据免征印花税

538

印花税

改善民生

社会保障

09012706

《财政部、人力资源社会保障部、国资委 税务总局、证监会关于全面推开划转部分国有资本充实社保基金工作的通知》 财资〔2019〕49号

附件第五条第（二十四）项

划转上市公司股份和全国中小企业股份转让系统挂牌公司股份的，免征证券交易印花税

539

印花税

改善民生

社会保障

09012707

《财政部、人力资源社会保障部、国资委 税务总局、证监会关于全面推开划转部分国有资本充实社保基金工作的通知》 财资〔2019〕49号

附件第五条第（二十四）项

对划入方因承接划转股权而增加的实收资本和资本公积，免征印花税

540

印花税

促进区域发展

西部开发

09033301

《财政部、国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》 财税〔2007〕11号

第二条

青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税

541

印花税

促进小微企业发展

金融市场

09041503

《财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号

第二条

对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

542

印花税

促进小微企业发展

其他

09049901

《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

增值税小规模纳税人印花税减征

543

印花税

转制升级

企业发展

09052401

《财政部、国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号

第五条

企业改制、重组过程中印花税予以免征

544

印花税

转制升级

企业重组改制

09052501

《财政部、国家税务总局关于组建中国铁路总公司有关印花税政策的通知》 财税〔2015〕57号

对中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税进行减免

545

印花税

转制升级

其他

09059901

《财政部、国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知》 财税〔2010〕92号

第二、三、四条

企业改制、重组过程中印花税予以免征

546

印花税

转制升级

其他

09059902

《财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》 财税〔2003〕183号

企业改制、重组过程中印花税予以免征

547

印花税

转制升级

其他

09059903

《财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让cdma网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13号

第五、六、七条

对企业改制、资产整合过程中涉及的所有产权转移书据及股权转让协议印花税予以免征

548

印花税

转制升级

其他

09059904

《财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让cdma网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13号

第八条

对联通新时空移动通信有限公司接受中国联合网络通信集团固定通信资产增加资本金涉及的印花税予以免征

549

印花税

转制升级

其他

09059905

《财政部、国家税务总局关于中国移动集团股权结构调整及盈余公积转增实收资本有关印花税政策的通知》 财税〔2012〕62号

第一、二条

对2011年中国移动增加的资本公积、股权调整协议、盈余公积转增实收资本印花税予以免征

550

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081502

《财政部、国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》 财税〔2004〕173号

买卖封闭式证券投资基金免征印花税

551

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081503

《财政部、国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 财税〔2005〕103号

第一条

股权分置改革过程中发生的股权转让免征印花税

552

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081504

《财政部、国家税务总局关于国家开发银行缴纳印花税问题的复函 》 财税字〔1995〕47号

第一条

贴息贷款合同免征印花税

553

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081505

《财政部、国家税务总局关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券（股票）交易印花税政策的通知》 财税〔2009〕103号

国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券（股票）交易印花税

554

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081509

《财政部、国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》 财税〔2007〕45号

第三条

企业改制、重组过程中印花税予以免征

555

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081510

《财政部、国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》 财税〔2006〕5号

第一条

信贷资产证券化免征印花税

556

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081512

《财政部、国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知》 财税〔2006〕104号

证券投资者保护基金免征印花税

557

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081515

《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》 财税字〔1988〕255号

第十三条第（二）项

无息、贴息贷款合同免征印花税

558

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081516

《财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号

第二条第1项

被撤销金融机构接收债权、清偿债务签订的产权转移书据免征印花税

559

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081517

《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》 财税字〔1988〕255号

第十三条第（三）项

外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税

560

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081518

《财政部、税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2018〕41号

第二条第一款

新设立的资金账簿免征印花税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

561

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081519

《财政部、税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2018〕41号

第二条第二款

对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据免征印花税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

562

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081520

《财政部、税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2018〕41号

第二条第三款

对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同免征印花税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

563

印花税

支持金融资本市场

金融市场

09081521

《财政部、税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2018〕41号

第二条第四款

以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同免征印花税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

564

印花税

支持金融资本市场

资本市场

09083901

《财政部、国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号

国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征印花税

565

印花税

支持金融资本市场

资本市场

09083902

《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》 财税〔2002〕128号

第三条

证券投资基金免征印花税

566

印花税

支持金融资本市场

资本市场

09083903

《财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征印花税

567

印花税

支持金融资本市场

资本市场

09083904

《中国人民银行、农业部、国家发展计划委员会、财政部、国家税务总局关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知》 银发〔2000〕21号

农村信用社接受农村合作基金会财产产权转移书免征印花税

568

印花税

支持金融资本市场

资本市场

09083906

《财政部、国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号

第一条

对中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司及其分支机构处置剩余政策性剥离不良资产以及出让上市公司股权免征印花税

569

印花税

支持三农

农村建设

09092301

《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号

第四条

对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税

570

印花税

支持三农

农村建设

09092303

《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》 财税字〔1988〕255号

第十三条第（一）项

国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税

571

印花税

支持三农

农村建设

09092306

《财政部、税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》 财税〔2017〕55号

第二条第二款

农村集体经济组织清产核资免征印花税

572

印花税

支持三农

农村建设

09092307

《财政部、税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第67号

第二条

饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

573

印花税

支持文化教育体育

教育

09101401

《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第二条

对财产所有人将财产赠给学校所书立的书据免征印花税

574

印花税

支持文化教育体育

教育

09101406

《财政部、税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》 财税〔2019〕14号

第二条

高校学生公寓租赁合同免征印花税

575

印花税

支持文化教育体育

体育

09102905

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第（九）款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会使用的营业账簿和签订的各类合同免征印花税

576

印花税

支持文化教育体育

体育

09102906

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（二）款

对国际奥委会签订的与北京2022年冬奥会有关的各类合同，免征国际奥委会的印花税

577

印花税

支持文化教育体育

体育

09102907

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（二）款

对中国奥委会签订的与北京2022年冬奥会有关的各类合同，免征中国奥委会的印花税

578

印花税

支持文化教育体育

体育

09102908

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（五）款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征印花税

579

印花税

支持文化教育体育

体育

09102909

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（六）款

对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征印花税

580

印花税

支持文化教育体育

体育

09102910

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第三条第（四）款

对财产所有人将财产捐赠给北京冬奥组委所书立的产权转移书据免征印花税

581

印花税

支持文化教育体育

体育

09102911

《财政部、税务总局、海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号

第二条第（三）项

对财产所有人将财产捐赠给执委会所书立的产权转移书据免征应缴纳的印花税

582

印花税

支持文化教育体育

体育

09102912

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92号

第六条

国际奥委会相关实体与北京冬奥组委签订的各类合同，免征国际奥委会相关实体应缴纳的印花税

583

印花税

支持文化教育体育

体育

09102913

《财政部、税务总局、海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部、税务总局、海关总署公告2020年第18号>财政部公告2020年第18号

第七条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会使用的营业账簿和签订的各类合同等应税凭证，免征组委会应缴纳的印花税

584

印花税

支持文化教育体育

体育

09102914

《财政部、税务总局、海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部、税务总局、海关总署公告2020年第18号>财政部公告2020年第18号

第八条

对财产所有人将财产(物品)捐赠给杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会所书立的产权转移书据，免征印花税

585

印花税

支持文化教育体育

体育

09102915

《财政部、税务总局、海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第七条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会使用的营业账簿和签订的各类合同等应税凭证免征执行委员会、组委会应缴纳的印花税

586

印花税

支持文化教育体育

体育

09102916

《财政部、税务总局、海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第八条

对财产所有人将财产(物品)捐赠给三项国际综合运动会的执行委员会、组委会所书立的产权转移书据，免征印花税

587

印花税

支持文化教育体育

文化

09103201

《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》 国税地字〔1989〕141号

第二条

发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税

588

印花税

支持文化教育体育

文化

09103204

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2019〕16号

第一条第（四）项

文化单位转制为企业时的印花税优惠

589

印花税

支持其他各项事业

公益

09120601

《中华人民共和国印花税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第11号

第四条第2项

财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

590

印花税

支持其他各项事业

交通运输

09121301

《国家税务总局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》 国税发〔1990〕173号

特殊货运凭证免征印花税

591

印花税

支持其他各项事业

商品储备

09122602

《财政部、国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号

第一条

对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税，予以免征

592

印花税

支持其他各项事业

商品储备

09122604

《财政部、国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知》 财税〔2011〕80号

对国家石油储备基地第二期项目建设过程中应缴的印花税，予以免征

593

印花税

支持其他各项事业

商品储备

09122606

《财政部、税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第77号

第一条

商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税

594

印花税

支持其他各项事业

商品储备

09122607

《财政部、税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第77号

第一条

商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务购销合同免征印花税

595

印花税

支持其他各项事业

其他

09129904

《中华人民共和国印花税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第11号

第四条第1项

已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税

596

印花税

支持其他各项事业

其他

09129906

《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》 财税〔2018〕50号

资金账簿减半征收印花税

597

印花税

支持其他各项事业

其他

09129907

《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》 财税〔2018〕50号

其他账簿免征印花税

598

印花税

支持其他各项事业

其他

09129999

其他

其他

599

城镇土地使用税

改善民生

救灾及重建

10011605

《财政部、国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号

第六条

地震造成纳税困难免土地税

600

城镇土地使用税

改善民生

救灾及重建

10011607

抗击疫情地方减免城镇土地使用税

抗击疫情地方减免城镇土地使用税

601

城镇土地使用税

改善民生

救灾及重建

10011608

鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持出租方为个体工商户减免物业租金

出租方为个体工商户减免租金减免城镇土地使用税

602

城镇土地使用税

改善民生

住房

10011705

《财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号

第一条

棚户区改造安置住房建设用地免土地税

603

城镇土地使用税

改善民生

住房

10011708

《财政部、国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》 财税〔2018〕135号

第二条第（三）款

易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

604

城镇土地使用税

改善民生

住房

10011709

《财政部、税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第61号

第一条

公共租赁住房用地免土地税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

605

城镇土地使用税

改善民生

社会保障

10012701

《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》 财税〔2010〕121号

第一条

安置残疾人就业单位用地减免土地税

606

城镇土地使用税

改善民生

社会保障

10012702

《财政部、国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2000〕97号

第一条

福利性非营利性老年服务机构土地免土地税

607

城镇土地使用税

改善民生

社会保障

10012703

《财政部、税务总局、发展改革委、民政部、商务部、卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、民政部、商务部、卫生健康委公告2019年第76号

第二条

社区养老、托育、家政机构免征城镇土地使用税

608

城镇土地使用税

改善民生

其他

10019902

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

第五条

农贸市场（集贸市场）用地免土地税

609

城镇土地使用税

改善民生

其他

10019903

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

第七条

落实私房政策后的房屋用地减免土地税

610

城镇土地使用税

改善民生

其他

10019908

《财政部、税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2019〕12号

第一条

农产品批发市场、农贸市场用地免土地税

611

城镇土地使用税

改善民生

其他

10019909

《财政部、税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2020年第16号

第一条

大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠

612

城镇土地使用税

鼓励高新技术

科技发展

10021901

《财政部、国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》 财税〔2001〕5号

第二条第（三）款

非营利性科研机构自用土地免土地税

613

城镇土地使用税

鼓励高新技术

科技发展

10021910

《财政部、税务总局、科技部、教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》 财税〔2018〕120号

第一条

科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征城镇土地使用税

614

城镇土地使用税

鼓励高新技术

科研机构转制

10022002

《财政部、国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕137号

第一条

转制科研机构的科研开发自用土地免土地税

615

城镇土地使用税

促进区域发展

西部开发

10033301

《财政部、国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》 财税〔2007〕11号

第五条

青藏铁路公司及其所属单位自用土地免土地税

616

城镇土地使用税

促进小微企业发展

其他

10049901

《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

增值税小规模纳税人城镇土地使用税减征

617

城镇土地使用税

转制升级

企业发展

10052401

《财政部、国家税务总局关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知》 财税〔2006〕32号

第四条

大秦公司市场化运作前其自用土地免土地税

618

城镇土地使用税

转制升级

企业发展

10052402

《财政部、国家税务总局关于广深铁路股份有限公司改制上市和资产收购有关税收问题的通知》 财税〔2008〕12号

第四条

广深公司承租广铁集团铁路运输用地免土地税

619

城镇土地使用税

转制升级

企业发展

10052403

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

第十条

企业搬迁原场地不使用的免土地税

620

城镇土地使用税

转制升级

企业发展

10052404

《财政部、税务总局关于去产能和调结构房产税 城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2018〕107号

第一条

去产能和调结构政策关停企业免征城镇土地使用税

621

城镇土地使用税

节能环保

环境保护

10061001

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

第十三条

企业厂区以外的公共绿化用地免土地税

622

城镇土地使用税

节能环保

环境保护

10061002

《财政部、国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2011〕90号

第一条

天然林二期工程专用土地免土地税

623

城镇土地使用税

节能环保

环境保护

10061003

《财政部、国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2011〕90号

第二条

天然林二期工程森工企业闲置土地免土地税

624

城镇土地使用税

节能环保

资源综合利用

10064004

《财政部、税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2019〕38号

第二条

居民供热使用土地免土地税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

625

城镇土地使用税

节能环保

电力建设

10064201

《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》 国税地字〔1989〕13号

第一、二、三条

电力行业部分用地免土地税

626

城镇土地使用税

节能环保

电力建设

10064202

《国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定》 〔1989〕国税地字第007号

第一条

核工业总公司所属企业部分用地免土地税

627

城镇土地使用税

节能环保

电力建设

10064203

《财政部、国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》 财税〔2007〕124号

第二条

核电站应税土地在基建期内减半征收土地使用税

628

城镇土地使用税

节能环保

电力建设

10064204

《财政部、国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》 财税〔2007〕124号

第一条

核电站部分用地免征土地税

629

城镇土地使用税

支持金融资本市场

资本市场

10083902

《财政部、国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号

第二条第（三）款、第三条第（二）款

接收港澳国际（集团）有限公司的房产

630

城镇土地使用税

支持金融资本市场

资本市场

10083903

《财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号

第二条第（二）款

被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产

《财政部、国家税务总局关于大连证券破产及财产处置过程中有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕88号）第二条

631

城镇土地使用税

支持金融资本市场

资本市场

10083905

《财政部、国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号

第一条

4家金融资产公司处置房地产免土地税

《财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号

632

城镇土地使用税

支持三农

农村建设

10092303

《财政部、税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第67号

第三条

农村饮水工程运营管理单位自用土地免土地税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

633

城镇土地使用税

支持文化教育体育

教育

10101401

《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第二条

学校、托儿所、幼儿园自用土地免土地税

《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（国税地字〔1988〕15号）第十七、十八条

634

城镇土地使用税

支持文化教育体育

体育

10102901

《财政部、国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2015〕130号

符合条件的体育场馆减免城镇土地使用税

635

城镇土地使用税

支持其他各项事业

飞机制造

10120401

《财政部、税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第88号

第一条

大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目自用土地免征城镇土地使用税

636

城镇土地使用税

支持其他各项事业

飞机制造

10120402

《财政部、税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第88号

第三条

从事大型客机研制项目的纳税人及其全资子公司自用土地免征城镇土地使用税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

637

城镇土地使用税

支持其他各项事业

国防建设

10120702

《财政部、国家税务总局关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知》 财税〔1995〕27号

第一、二条

航空航天公司专属用地免土地税

638

城镇土地使用税

支持其他各项事业

交通运输

10121301

《财政部、国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2003〕149号

第一条

铁道部所属铁路运输企业自用土地免土地税

639

城镇土地使用税

支持其他各项事业

交通运输

10121303

《财政部、国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》 财税〔2004〕36号

第二条

地方铁路运输企业自用土地免土地税

640

城镇土地使用税

支持其他各项事业

交通运输

10121304

《国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定 》 国税地字〔1989〕123号

第一条

港口的码头用地免土地税

641

城镇土地使用税

支持其他各项事业

交通运输

10121305

《国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定 》 国税地字〔1989〕32号

第一、二条

民航机场规定用地免土地税

642

城镇土地使用税

支持其他各项事业

交通运输

10121306

《财政部、国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2009〕132号

股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免土地税

643

城镇土地使用税

支持其他各项事业

交通运输

10121308

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

第十一条

厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地免土地税

644

城镇土地使用税

支持其他各项事业

交通运输

10121310

《财政部、税务总局关于继续对城市公交站场 道路客运站场 城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2019〕11号

第一条

城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税

645

城镇土地使用税

支持其他各项事业

商品储备

10122602

《财政部、国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号

第一条

国家石油储备基地第一期项目用地免土地税

646

城镇土地使用税

支持其他各项事业

商品储备

10122604

《财政部、国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知》 财税〔2011〕80号

国家石油储备基地第二期项目用地免土地税

647

城镇土地使用税

支持其他各项事业

商品储备

10122606

《财政部、税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第77号

第二条

商品储备管理公司及其直属库自用土地免征城镇土地使用税

648

城镇土地使用税

支持其他各项事业

医疗卫生

10123401

《财政部、国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999〕264号

第一条

血站自用的土地免土地税

649

城镇土地使用税

支持其他各项事业

医疗卫生

10123402

《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号

第一条第（五）项、第三条第（二）项

非营利性医疗，疾病控制，妇幼保健机构自用的土地免土地税

650

城镇土地使用税

支持其他各项事业

医疗卫生

10123403

《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号

第二条第（一）项

营利性医疗机构自用的土地3年内免土地税

651

城镇土地使用税

支持其他各项事业

公检法

10125002

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

第一条

免税单位无偿使用的土地免土地税

652

城镇土地使用税

支持其他各项事业

公检法

10125003

《国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定》 〔1989〕国税地字第119号

第一、二、三条

劳改劳教单位相关用地免土地税

653

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129901

《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》 财税〔2009〕128号

第四条

地下建筑用地暂按50%征收免土地税

654

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129902

《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2006〕186号

第三条

采摘观光的种植养殖土地免土地税

655

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129906

《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》 国税地字〔1989〕14号

第一、二条

水利设施及其管护用地免土地税

656

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129907

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

第八条

防火防爆防毒等安全用地免土地税

657

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129909

《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》 国税地字〔1989〕122号

第一、二条

矿山企业生产专用地免土地税

《国家税务局关于建材企业的采石场、排土场等用地征免土地使用税问题的批复》（国税函发〔1990〕853号）

658

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129910

《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定 》 财税字〔1994〕第089号

第一条

煤炭企业规定用地免土地税

659

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129911

《国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知》 国税地字〔1989〕141号

第二条

盐场的盐滩盐矿的矿井用地免土地税

660

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129913

《国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知》 国税函发〔1991〕1404号

第一条

林业系统相关用地免土地税

661

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129917

《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》 中华人民共和国国务院令第483号

第七条

纳税人困难性减免土地税

662

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129918

《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》 中华人民共和国国务院令第483号

第六条

开山填海整治土地和改造废弃土地免土地税

663

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129919

《财政部、国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2013〕44号

企业已售房改房占地免土地税

664

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129920

《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第一条第二款

廉租房用地免土地税

665

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129921

《财政部、国家税务总局关于企业范围内荒山 林地 湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2014〕1号

企业的荒山、林地、湖泊等占地减半征收土地税

666

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129924

《财政部、国家税务总局关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2015〕76号　　

石油天然气生产企业部分用地免土地税

667

城镇土地使用税

支持其他各项事业

其他

10129999

其他

其他

668

土地增值税

改善民生

住房

11011701

《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》 财税〔2008〕137号

第三条

对个人销售住房暂免征收土地增值税

669

土地增值税

改善民生

住房

11011702

《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第一条第（三）款

转让旧房作为经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税

670

土地增值税

改善民生

住房

11011704

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第138号

第八条第（一）项

普通标准住宅增值率不超过20%的土地增值税减免

671

土地增值税

改善民生

住房

11011707

《财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号

第二条

转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

672

土地增值税

改善民生

住房

11011710

《财政部、税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第61号

第四条

转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

673

土地增值税

转制升级

企业发展

11052401

《财政部、国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号

第四条

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

674

土地增值税

转制升级

企业重组改制

11052501

《财政部、国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116号

第二条

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

675

土地增值税

转制升级

其他

11059901

《财政部、国家税务总局关于中国中信集团公司重组改制过程中土地增值税等政策的通知》 财税〔2013〕3号

第一条

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

676

土地增值税

转制升级

其他

11059902

《财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让cdma网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13号

第九、十、十一条

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

677

土地增值税

支持金融资本市场

资本市场

11083901

《财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

678

土地增值税

支持金融资本市场

资本市场

11083902

《财政部、国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号

第二条第4项、第三条第4项、第四条第4项

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

679

土地增值税

支持金融资本市场

资本市场

11083903

《财政部、国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号

第一条

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

680

土地增值税

支持文化教育体育

体育

11102903

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第（八）款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产免征土地增值税