个税专项附加扣除易错点：赡养老人篇

个税专项附加扣除易错点丨赡养老人篇

国家税务总局厦门市税务局 2026.05.15

　　随着2025年度个人所得税综合所得汇算逐步展开，不少纳税人对赡养老人专项附加扣除政策仍存在疑问：父母未满60岁能扣吗?非独生子女如何分摊?赡养岳父母、公婆的支出能不能填?今天，我们梳理了大家在填报过程中容易出错的高频问题，用一问一答的方式帮您厘清政策要点，避免申报失误，确保合规享受政策!

　　易错点1 父母其中一方未满60周岁，不能享受赡养老人专项附加扣除

　　举例：纳税人父亲今年满60周岁，母亲58周岁，因为母亲还没满60周岁，所以不能填报赡养老人专项附加扣除吗?

　　正确做法

　　可以填报。

　　根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第二十三条规定，本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

　　因此，父母中有一方年满60周岁，纳税人即可享受赡养老人专项附加扣除。

　　易错点2 父母双方均满60周岁后，按双倍标准享受扣除

　　举例：父亲和母亲都年满60周岁后，可以按每月6000元(3000元*2)的标准享受扣除吗?

　　正确做法

　　不能。

　　扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。

　　易错点3 实际承担赡养义务，填报不符合政策规定的被赡养人信息享受扣除

　　举例：纳税人实际承担对无子女的叔叔伯伯的赡养义务，或者作为女婿赡养岳父岳母，或者作为儿媳妇赡养公公婆婆，可以扣除赡养老人支出吗?

　　正确做法

　　不可以。

　　根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第二十三条规定，本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

　　因此，配偶父母、叔伯姑舅等其他亲属，不属于政策规定的被赡养人范围，不得填报扣除。

　　易错点4 非独生子女由一人独享每月3000元的扣除额度

　　举例：纳税人有兄弟姐妹，但其兄弟姐妹还在读书未工作，赡养父母主要由纳税人承担，是否可以享受每月3000元的标准享受赡养老人专项附加扣除?

　　正确做法

　　不可以。

　　根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第二十二条第二款规定，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

　　具体分摊方式包括均摊、约定分摊或由被赡养人指定分摊。约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议。不能由其中一人单独享受全部扣除。

　　易错点5 被赡养人有退休工资，纳税人不能享受赡养老人专项附加扣除

　　举例：纳税人父亲已满60周岁，但有退休工资，就不可以享受赡养老人专项附加扣除政策吗?

　　正确做法

　　可以享受。

　　根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)相关规定，赡养老人专项附加扣除的享受条件为被赡养人年满60周岁即可享受扣除。被赡养人是否有退休工资，不影响纳税人按规定填报扣除。