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税务政策解读 · 代理记账实务 · 税务风险防范，系统化的财税干货，帮企业合规降负、规避风险。
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货物和劳务税热点问题（2019年6月）
解答： 国家税务总局北京市税务局时间：2019-07-16 1.预缴地实现的月销售额未超过10万元，指差额扣除前还是扣除后的销售额？如提供建筑服务，是按总包扣除分包后的余额确认是否超过10万还是扣除前的金额确认？ 答：预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额。如提供建筑服务
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12366热点问答（第六十五期）
解答： 国家税务总局大连市税务局时间：2019-09-25 1.我公司因产品展示会为受邀客户支付的旅客运输费用，该进项税额是否允许从销项税额中抵扣？答：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工
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12366热点问答（第六十六期）
解答： 国家税务总局大连市税务局时间：2019-10-09 1.我公司现有一项业务需开具原税率为16%的增值税专用发票，但发票管理系统中无法自行选择原税率，应当如何处理？答：自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提
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当填报或提交的资料为外文文本时，报告责任人需要翻译成中文文本吗？
解答： 国家税务总局12366时间：2017-12-07 根据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)第十条规定：“按本办法规定填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。”
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12366热点问答（第七十八期）
解答： 国家税务总局大连市税务局时间：2019-12-24 1.印花税票是否可以重复使用？是否需要画销？答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》规定，已贴用的印花税票不得重用。印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。应纳
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对国家税务总局公告2019年第4号文件第五条规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。这一条是否包括营改增企业，是否有行业限制？
解答： 国家税务总局12366时间：2019-06-17 2019年可选择转登记的纳税人，涵盖包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人。无行业限制。
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企业在准备同期资料时，签订或者执行成本分摊协议的需准备成本分摊协议特殊事项文档，该文档包括哪些内容？
解答： 国家税务总局12366时间：2017-12-07 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第十六条规定：“成本分摊协议特殊事项文档包括以下内容：（一）成本分摊协议副本。（二）各参与方之间达成的为实施成本分摊协议的其他协议。（三）非
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12366热点之增值税小规模纳税人优惠
解答： 国家税务总局大连市税务局时间：2020-03-04 （导语：所有增值税小规模纳税人都可以享受支持复工复产增值税优惠政策吗？答案尽在本期热点中）防控疫情，服务不停；复工复产，助力前行！近期12366热线和智能咨询服务中，关于支持疫情防控和复工复产的涉税热点问题有哪些？小编带您一起来了解一下！1
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什么是纳税环节？
解答： 国家税务总局12366时间：2017-10-30 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
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个人所得税热点问题（2019年6月）
解答： 国家税务总局北京市税务局时间：2019-07-16 1.自然人税收管理系统扣缴客户端个人所得税申报密码是什么？如何重置？ 答：申报密码是验证扣缴单位办税授权的一种安全保障措施，只有拥有该扣缴单位申报密码的人员，才能在客户端中进行相关敏感信息的操作（如申报表报送、专项
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增值税小规模纳税人征期热点问题
解答： 国家税务总局大连市税务局时间：2020-04-22 4月是疫情发生以来的第一个大征期，在按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定享受增值税减免优惠时，纳税人遇到了不少实际操作问题，如何解决？以下这些问题对照学习↓1.我是一家主要从事口罩等防
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2019年1月征期企业所得税热点问题
解答： 国家税务总局北京市税务局时间：2019-01-21 1.企业所得税季报，A201020固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表，本表填写后，系统提示第4行第6列数据需要大于等于本年上期数据，但是实际上，这个数据是越来越小的，怎么填写？ 答：根据A201020《固定资产加速折旧(扣除
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核定征收企业所得税的非营利企业取得符合条件的非营利收入能否享受免税政策？
解答： 国家税务总局宁波市税务局时间：2018-08-31 答：《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）规定了非营利组织的条件，其中要求非营利组织对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。财税〔20
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《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十七条规定的追补年限，执行期是从2018年开始向前追补，还是对2018年7月1日以后发生的事项进行追补？
解答： 国家税务总局宁波市税务局时间：2018-08-31 答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第二十条规定，自2018年7月1日起施行。因此，2018年7月1日之后发生的事项可按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》相关规定进行追补，追补年限不得超过5年。对以前发生的，税务机关没有做出处理的
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通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标如何缴纳增值税？
解答： 国家税务总局时间：2018-07-31 问:通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标如何缴纳增值税？ 答：根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件第三条规定，纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补