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解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：哪些行为视同销售征收增值税？答：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一)将货物交付其他单位或者个人代销 （二)销售代销货物 （三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：视同销售货物销售额如何确认？答：视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额： 　　（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 　　（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 　　（三）按组成计

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：销售商品发生的现金折扣，企业所得税上如何确认收入？答：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：企业发生销售退回企业所得税如何处理？答：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：企业发生销售折让企业所得税如何处理？答：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：企业发生销售退回增值税如何处理？答：小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：企业发生销售折让增值税如何处理？答：小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：发生折扣行为应当如何确认增值税销售额和开票？答：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税’。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：参照法如何计算进项税额核定扣除？答：参照法：新办的试点纳税人或者试点纳税人新增产品的，试点纳税人可参照所属行业或者生产结构相近的其他试点纳税人确定农产品单耗数量或者农产品耗用率。次年，试点纳税人向主管税务机关申请核定当期的农产

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：成本法如何计算进项税额核定扣除？答：成本法：依据试点纳税人年度会计核算资料，计算确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例（以下称农产品耗用率）。当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据当期主营业务成本、农产品耗用率以及扣除率计算。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：投入产出法如何计算进项税额核定扣除？答：投入产出法：参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。 当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：科技型中小企业标准是什么？答：科技型中小企业，是指按照《科技部 财政部、国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损可以结转弥补吗？答：自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：租赁合同印花税税率是多少？答：按租金的千分之一贴花。

解答： 国家税务总局12366纳税服务平台时间：2024-05-29 问：有形动产经营租赁增值税税率是多少？答：一般纳税人有形动产经营租赁税率为13%；以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务和在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同可以选择适用简易计税3%。