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解答： 其他时间：2025-01-09 问：企业接受劳务派遣用工发生的用工支出，如何税前扣除？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公吿》（国家税务总局公吿2015年第34号）的规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：一是按照协议

解答： 其他时间：2025-01-09 问：企业发生的差旅费支出，如何税前扣除？答：企业发生的与其经营活动相关的、符合本企业内部管理制度、真实合理的差旅费支出允许在税前扣除。企业应制定相应的制度明确差旅费的报销标准，通常情况下，可参照当地机关事业单位差旅费标准制定：同时根据《企业所得税税前扣除凭证管

解答： 其他时间：2025-01-09 问：企业为少数职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，是否可税前扣除？答：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税(2009)27号)规定：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充

解答： 其他时间：2025-01-09 问：银行罚息是否可税前扣除？答：根据《企业所得税法》第十条第四项规定：罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的经济违约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税税前扣除。

解答： 其他时间：2025-01-09 问：企业组织员工外岀培训期间，发生的餐费、住宿费、交通费等支岀，可否并入职工教育经费计算限额并税前扣除？答：《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建(2006)317号)第三条第五款规定：“企业职工教育培训经费列支范围包括：6、企业组织的职工外出培训

解答： 其他时间：2025-01-09 问：化工企业为员工购买的人身意外伤害保险，是否可以税前扣除？答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的

解答： 其他时间：2025-01-09 问：企业职工因公出差乘飞机购买的人身意外保险费可以税前扣除吗？答：根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（2016年第80号）规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

解答： 其他时间：2025-01-09 问：企业办理的雇主责任险可以税前扣除吗？答：根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（2018年第52号）规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

解答： 其他时间：2025-01-09 问：我公司自2024年度开始适用新收入准则，收入确认方面与之前有一定差异，请问，税收上收入确认是否可与新收入准则一致？答：收入准则（《企业会计准则第 14 号——收入》财会〔2017〕22号）打破商品和劳务的界限，统一在客户取得相关商品（或服务）控制权时确认收

解答： 其他时间：2025-01-09 问：法人合伙人从合伙企业取得的经营所得，如何所得税处理？答：根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税（2008）159号）第二条规定，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。合伙人是法人和其他组织的

解答： 其他时间：2025-01-09 问：符合增值税免征条件的小规模纳税人，免征的增值税如何所得税处理？答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税（2008）151号）文件的规定，企业取得的各类财政性资金，除属国家投资和资金使用后要求归还

解答： 其他时间：2025-01-09 问：生产、生活性服务业纳税人按增值税规定，当期可加计抵扣进项税额的部分，如何所得税处理？答：根据财政部会计司发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读，生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会

解答： 其他时间：2025-01-09 问：企业取得的增值税留抵退税是否为应税收入？答：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。因此，企业收到增值税增量留抵退税款，账务上冲

解答： 其他时间：2025-01-09 问：企业所得税视同销售的情形包括哪些？答：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

解答： 其他时间：2025-01-09 问：取得政府的财政性资金，哪些属于企业所得税的不征税收入?应当在什么时间确认收入?答：同时符合以下条件：1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求3.企业对该资金以及以该资金发生