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解答： 其他时间：2025-09-10 问：外资研发中心的专职研究与试验发展人员是如何定义的？ 答：“专职研究与试验发展人员”，是指企业科技活动人员中专职从事基础研究、应用研究和试验发展三类项目活动的人员，包括直接参加上述三类项目活动的人员以及相关专职科技管理人员和为项目提供资料文献、材料供应、设

解答： 其他时间：2025-09-10 问：研发机构采购设备增值税政策中的设备是如何定义的？ 答：“设备”，是指为科学研究、教学和科技开发提供必要条件的实验设备、装置和器械。在计算累计购置的设备原值时，应将进口设备和采购国产设备的原值一并计入，包括已签订购置合同并于当年内交货的设备（应提交购置合同

解答： 其他时间：2025-09-10 问：研发机构采购国产设备全额退还增值税政策的优惠执行期限是如何规定的？ 答：研发机构采购国产设备全额退还增值税政策的优惠执行期限为2019年1月1日至2027年12月31日，具体从内资研发机构和外资研发中心取得退税资格的次月1日起执行。

解答： 其他时间：2025-09-10 问：提供技术服务收入，增值税有优惠政策吗？ 答：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。技术转让、技术开发，是指《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件《销售服务、无形资产、

解答： 其他时间：2025-09-10 问：一般纳税人进口软件产品进行本地化改造后对外销售，是否可以享受增值税即征即退政策？ 答：一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进

解答： 其他时间：2025-09-10 问：三项加计抵减政策均自2023年1月起执行，清单发布后，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，是否需要逐月调整申报表，并退还前期已缴纳税款？ 答：《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）、《财政部、税务总局关于集成电路

解答： 其他时间：2025-09-10 问：适用三项加计抵减政策的企业在2023年1月1日前取得的增值税专用发票，在2023年1月1日后勾选抵扣，其对应的进项税额能否计提加计抵减额？ 答：可以。纳税人在2023年1月1日至2027年12月31日之间申报抵扣的进项税额，可按规定计提加计抵减额，但不包

解答： 其他时间：2025-09-10 问：企业受托开发软件产品，取得了科技主管部门出具的技术合同认财定登记表，是否属于技术开发享受增值税免税？ 答：关于企业受托开发软件产品是否属于技术开发享受增值税免税的问题，根据《营业税改征增值税试点实施办法》的有关规定，试点纳税人提供技术开发免征增值税。技术

解答： 其他时间：2025-09-10 问：软件企业增值税即征即退如何办理？ 答：软件企业增值税即征即退可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。符合政策规定可以享受软件企业增值税即征即退在办理退税时需提供《退（抵）

解答： 其他时间：2025-09-10 问：软件产品增值税政策有哪些？ 答：软件产品增值税政策： 一、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 二、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件

解答： 其他时间：2025-09-10 问：2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单由哪些部门确定？ 答：各省、自治区、直辖市及计划单列市工业和信息化主管部门（以下统称地方工业和信息化主管部门）会同同级科技、财政、税务部门确定2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单（以

解答： 其他时间：2025-09-10 问：2025年度先进制造业企业增值税加计抵减政策享受时限是怎么规定的？ 答：2025年度先进制造业企业增值税加计抵减政策享受时限： 一、高新技术企业资格在2025年全年有效的企业，享受政策时间为2025年1月1日至2026年4月30日。 二、高新技术企业资格

解答： 其他时间：2025-09-10 问：2025年度享受先进制造业增值税加计抵减政策的企业发生更名、整体迁移或与认定条件有关重大变化的，要如何享受政策？ 答：企业发生更名、整体迁移或与认定条件有关重大变化的，应根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（

解答： 其他时间：2025-09-10 问：对《2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单》内的企业有哪些监管措施？ 答：申报企业按照“自愿申报、真实发生、相关材料留存备查”原则，对所提供材料和数据的真实性负责，承诺如出现失信行为，接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理。地方工业

解答： 其他时间：2025-09-10 问：《关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》所称名单指什么？ 答：所称名单是指《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）中提及的享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单。