2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《收入成本费用支出明细表》

2014年版

2017年版

项目

填报内容

项目

填报内容

总体说明

本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”。

总体说明

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”“其他业务收入”和“营业外收入”。

4.第4行“其中：非货币性资产交换收入”

填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务收入。

4.第4行“其中：非货币性资产交换收入”

填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的销售商品收入。

11.第11行“其中：非货币性资产交换收入”

填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的其他业务收入。

11.第11行“其中：非货币性资产交换收入”

填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的材料销售收入。

其他内容没有变化

2014年版

2017年版

项目

填报内容

项目

填报内容

总体说明

本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业。金融企业应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”、“营业外收入”。

总体说明

本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、证券公司等金融企业。金融企业应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”“营业外收入”。

其他收入

19.第32行“其他金融业务收入”： 填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的金融商品服务取得的收入。

20.第33行“汇兑收益”：填报纳税人发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益，损失以负数填报。

21.第34行“其他业务收入”：填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。

其他收入

19.第32行“其他金融业务收入”：填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的金融商品服务取得的收入。

20.第33行“汇兑收益”：填报纳税人发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益，损失以“-”号填列。

21.第34行“其他业务收入”：填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。

其他内容没有变化！

2014年版

2017年版

项目

填报内容

项目

填报内容

总体说明

本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的查账征收企业所得税非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”。

总体说明

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”“其他业务成本”和“营业外支出”。

营业成本

……

4.第4行“其中：“非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务成本。

营业成本

……

4.第4行“其中：非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的销售商品成本。

……

其他业务成本

……

11.第11行“非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的其他业务成本。

……

其他业务成本

……

11.第11行“其中：非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的材料销售成本。

……

营业外支出

……

23.第23行“罚没支出”：填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚没支出。

…

营业外支出

……

23.第23行“罚没支出”：填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚款、没收收入的支出。

…

其他内容没有变化

2014年版

2017年版

项目

填报内容

项目

填报内容

总体说明

本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业。纳税人根据企业会计准则的规定填报“营业支出”、“营业外支出”。金融企业发生的业务及管理费填报表A104000《期间费用明细表》第1列“销售费用”相应的行次。

总体说明

本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、证券公司等金融企业。纳税人根据企业会计准则的规定填报“营业支出”“营业外支出”。金融企业发生的业务及管理费填报表A104000《期间费用明细表》第1列“销售费用”相应的行次。

其他内容没有变化。

2014年版

2017年版

简要说明

项目

填报内容

项目

填报内容

总体说明

本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。

总体说明

本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”“管理费用”和“财务费用”等项目。

1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。

5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。

6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。

7.1至24行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。

1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。

5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。

6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。

7.第1行至第25行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。

增加：二十四、党组织工作经费

8.第25行第1列：填报第1行至24行第1列的合计数。

9.第25行第2列：填报第1行至24行第2列的合计数。

10.第25行第3列：填报第1行至24行第3列的合计数。

11.第25行第4列：填报第1行至24行第4列的合计数。

12.第25行第5列：填报第1行至24行第5列的合计数。

13.第25行第6列：填报第1行至24行第6列的合计数。

8.第26行第1列：填报第1行至第25行第1列的合计金额。

9.第26行第2列：填报第1行至第25行第2列的合计金额。

10.第26行第3列：填报第1行至第25行第3列的合计金额。

11.第26行第4列：填报第1行至第25行第4列的合计金额。

12.第26行第5列：填报第1行至第25行第5列的合计金额。

13.第26行第6列：填报第1行至第25行第6列的合计金额。

（一）表内关系

1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。

2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。

4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

5.第25行第5列＝第5列第6+21+22+23+24行。

6.第25行第6列＝第6列第6+21+22+24行。

（一）表内关系

1.第26行第1列＝第1列第1+2+…+20+25行。

2.第26行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。

3.第26行第3列＝第3列第1+2+…+20+24+25行。

4.第26行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。

5.第26行第5列＝第5列第6+21+22+23+25行。

6.第26行第6列＝第6列第6+21+22+25行。

(二)表间关系

1.第25行第1列＝表A100000第4行。

2.第25行第3列＝表A100000第5行。

3.第25行第5列＝表A100000第6行。

（二）表间关系

1.第26行第1列＝表A100000第4行。

2.第26行第3列＝表A100000第5行。

3.第26行第5列＝表A100000第6行。