抵免企业所得税所得如何做帐？

　　问：1、我公司技改项目购买的国产设备经税务局批准可在2006年抵免3000万元，抵免基数为5000万元，如2006年应纳所得税额6000万元，可抵免1000万元，我公司2006年账务处理为借所得税5000万元，贷：应交税金（企业所得税）5000万元，抵免的1000万元，不在账面体现，只做台账记录。这样做是否可以？如这1000万列为所得税费用，应如何做账务处理？
　　2、我公司以前年度收购一家企业，当时在拍卖会以1000万元购得，之后，股东会决定扩股增资，该部分资产评估后，以2000万元记入资产和权益。之后，固定资产比购买价高出部分多计提的折旧每年做纳税调整，现想冲回固定资产评估增值额，如何做账务处理？
　　答：1、贵公司的账务正理是正确的，对可抵免的国产设备投资，只在企业所得税年度纳税申报表中体现及做台账记录备查即可，不必做账务处理，可抵免的1000万元不必列为所得税费用做账务处理。
　　2、贵公司评估增值后计入的固定资产在会计处理上是可以计提折旧的，但在税务处理上要进行调整，现想冲回固定资产评估增值额不知是何用意？一般来讲，已记入的资产和权益是不行随意进行冲减的。