十倍销售额背后的虚开生意——揭秘河间市光大沥青厂虚开发票偷税案件
近期，国家税务总局沧州市税务局稽查局依法查处河间市光大沥青厂（以下简称光大沥青）虚开发票偷税案件。经查，光大沥青通过虚构化工原料油购销业务等方式，接受虚开增值税专用发票23张，价税合计2495.19万元，少缴增值税、个人所得税等税费款共计1071.02万元。国家税务总局沧州市税务局稽查局依法认定光大沥青接受虚开增值税专用发票，对其作出追缴税费款1071.02万元的处理决定，并按规定加收滞纳金。目前，已追缴入库税费款287万元，案件已移送至公安机关进一步侦办。
销售额陡增背后的疑点
前期，国家税务总局沧州市税务局稽查局收到上级下发的协查线索，显示光大沥青从外省某公司取得的23张原料油增值税专用发票，存在异常情形。为核实业务情况，检查人员前往光大沥青的生产经营地实地调查取证。经现场核实发现，2022—2023年间，该企业生产存储设备、能耗未发生明显变化，但其销售收入却由2022年的2247.89万元增至2023年的21010.62万元，且企业无法提供电力等能耗佐证材料。一年间销售额扩大近10倍，陡增的销售额与设备能耗间的异常反差引起了检查人员的高度警觉。面对重重疑点，国家税务总局沧州市税务局稽查局依法对光大沥青立案检查。
巨额资金究竟来自何处
经检查购销合同发现，外省开票方通过互联网传输来的3份原料油采购合同金额为1023.50万元，但其开具的发票价税合计金额却是2495.19万元，合同金额与发票金额相差巨大。为解开巨大差额疑云，检查人员依法向金融机构调取了光大沥青及涉案人员的资金往来记录。经资金追溯，光大沥青向外省开票方支付的2495.19万元款项并非其公司自有，而是由“张某、张某亮、张某松”将全部资金转至光大沥青法定代表人邢留飞后，由邢留飞再将资金转入光大沥青对公账户，最后以光大沥青的名义转至外省开票方。检查人员依法询问光大沥青法定代表人邢留飞、实际控制人夏亮，面对疑 点，两人辩称所有大额资金往来均为“借款”，但其提供的借据中出借方却并非 “张某、张某亮、张某松”三人，且借据时间晚于汇款日期。
面对检查人员提出的电话联系出借人的要求，夏亮和邢留飞却称不认识出借方，拒绝提供联系方式。当被问及如何支付货款时，又以各种理由推脱，拒绝配合调查。
“凭空消失”的物流轨迹
为进一步查清案情真相，检查人员依法对23张发票所涉的入库单、过磅单中所载明的运输车辆进行轨迹查询，相关车辆并未在入库单、过磅单所注明的日期进入河间市境内，且企业账簿凭证中没有与此笔业务相对应的运输费用支出，企业亦不能提供支付运费的有力证据。至此，漏洞百出的购销合同、异常的资金流动、痕迹全无的物流轨迹等一系列不正常现象，让这场虚假货物交易的本质逐渐浮出水面。
铁证面前无处遁形
结合相关证据，检查人员再次询问光大沥青相关人员，并详细讲解有关政策规定及法律后果。在大量证据面前，企业实际控制人夏亮最终承认了全部违法事实。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
依据上述法律法规规定，国家税务总局沧州市税务局稽查局认定光大沥青接受虚开增值税专用发票，对其作出追缴税费款1071.02万元的处理决定，并按规定加收滞纳金。目前，已追缴入库税费款287万元，案件已移送至公安机关进一步侦办。
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