2026年1月1日起，无偿借款增值税大变天！

2026 年 1 月 1 日《中华人民共和国增值税法》实施后，企业无偿借款（借钱不收利息）的增值税缴纳规则要变啦！

一、当前政策：无偿借款增值税处理
以前税务有个 “视同销售” 规则：企业（或个体工商户）把钱无偿借给其他企业、个人，哪怕没要利息，也得按 “有偿贷款服务” 缴增值税，相当于把无偿借款当成收费服务计税。
但有两个 “免税例外”：
1.企业集团内部（比如母公司与子公司、集团内兄弟公司）无偿借钱，2027 年 12 月 31 日前都免税（企业集团需通过信用信息公示系统公示成员信息）；
2.借款用于公益事业（如借给慈善机构）或面向社会公众，也不用缴。

二、2026 年后的新规矩：无偿借款增值税处理
新增值税法明确 “松绑”：只有 “无偿转让货物、无形资产、不动产或金融商品” 才需缴增值税，而 “无偿提供服务”（比如无偿借款这种贷款服务），不再算 “应税交易”。

简单说：2026 年起，企业不管是无偿借钱给其他企业，还是借给个人，只要不涉及金融商品转让（普通资金借贷不算），都不用再缴增值税，彻底告别 “视同销售” 的缴税烦恼！

三、四种无偿借款场景，前后变化一目了然
1.企业之间互相借：以前默认要缴税，仅集团内、公益用途例外；2026 年后不管是不是集团内部，都不用缴增值税。
2.企业借钱给个人：以前默认要缴税，仅公益用途例外；2026 年后直接免缴。
3.个人借钱给企业：前后没变化，一直不用缴增值税。
4.个人之间互相借：前后没变化，一直不用缴增值税。
四、划重点 + 实操提醒
1.核心利好：企业无偿借款的增值税负担直接取消，资金拆借更灵活；
2.例外情况：只有 “无偿转让金融商品”（如债券、股权等）仍需缴增值税，普通借钱不受影响；
3.注意事项：关联企业无偿借款虽免增值税，但需符合独立交易原则，避免企业所得税被税务机关调整；
4.资料留存：建议保留借款协议、资金用途证明等，应对税务核查。