消费税税目税率表
| 消费税税目税率表 | |||
| 税 目 | 税 率 | ||
| 、烟 | |||
| 1.卷烟 | |||
| (1)甲类卷烟 | 45%加0.003元/支 | ||
| (2)乙类卷烟 | 30%加0.003元/支 | ||
| 2.雪茄烟 | 25% | ||
| 3.烟丝 | 30% | ||
| 2009年5月1日起卷烟批发环节加征一道从价税 | 5%财税〔2009〕84号 | ||
| 2015.05.07财税〔2015〕60号《财政部、国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》规定 自2015年5月10日起对卷烟的消费税进行调整，详见：财税〔2015〕60号 | |||
| 税目 | 税率 | 征收环节 | |
| 工业 | |||
| (1)甲类卷烟 (调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元)) | 56%加0.003元/支 | 生产环节 | |
| (2)乙类卷烟 | 36%加0.003元/支 | 生产环节 | |
| 根据2014.11.25财税〔2014〕93号《财政部、国家税务总局关于调整消费税政策的通知》自2014年12月1日起取消酒精消费税。 | ||
| 三、化妆品高档化妆品 2016.09.30财政部、国家税务总局发布《关于调整化妆品消费税政策的通知》,规定自2016年10月1日起取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%,详见财税〔2016〕103号。 | 30%15% | |
| 四、贵重首饰及珠宝玉石 | ||
| 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 | 5% | |
| 2.其他贵重首饰和珠宝玉石 | 10% | |
| 五、鞭炮、焰火 | 15% | |
| 六、成品油 | ||
| 1.汽油 | ||
| (1)含铅汽油 【根据2014.11.25财税〔2014〕93号《财政部、国家税务总局关于调整消费税政策的通知》自2014年12月1日起取消车用含铅汽油消费税。】 | 0.28元/升 | |
| (2)无铅汽油 【根据2023.06.30财政部、税务总局公告2023年第11号《财政部、税务总局关于部分成品油消费税政策执行口径的公告》,自2023年6月30日起对烷基化油(异辛烷)按照汽油征收消费税。】 | 1.52元/升 | |
| 2.柴油 | 1.20元/升 | |
| 3.航空煤油 【根据2023.06.30财政部、税务总局公告2023年第11号《财政部、税务总局关于部分成品油消费税政策执行口径的公告》,自2023年6月30日起对航天煤油参照航空煤油征收消费税。】 | 1.20元/升(暂缓征收) | |
| 4.石脑油 【根据2023.06.30财政部、税务总局公告2023年第11号《财政部、税务总局关于部分成品油消费税政策执行口径的公告》,自2023年6月30日起对混合芳烃、重芳烃、混合碳八、稳定轻烃、轻油、轻质煤焦油按照石脑油征收消费税。】 | 1.52元/升 | |
| 5.溶剂油 【根据2023.06.30财政部、税务总局公告2023年第11号《财政部、税务总局关于部分 成品油消费税政策执行口径的公告》,自2023年6月30日起对石油醚、粗白油、轻质白油、 部分工业白油(5号、7号、10号、15号、22号、32号、46号)按照溶剂油征收消费税。】 | 1.52元/升 | |
| 6.润滑油 | 1.52元/升 | |
| 7.燃料油 | 1.20元/升 | |
| 七、汽车轮胎 【根据2014.11.25财税〔2014〕93号《财政部、国家税务总局关于调整消费税政策的通知》自2014年12月1日起取消汽车轮胎税目。】 | 3% | |
| 七、摩托车 | ||
| 1.气缸容量(排气量，下同)在250毫升(含250毫升)以下的 1.气缸容量250毫升的 | 3% | |
| 【根据2014.11.25财税〔2014〕93号《财政部、国家税务总局关于调整消费税政策的通知》自2014年12月1日起取消气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车消费税。】 | ||
| 2.气缸容量在250毫升以上的 | 10% | |
| 八、小汽车 | ||
| 1.乘用车 | ||
| (1)气缸容量(排气量，下同)在1.0升(含1.0升)以下的 | 1% | |
| (2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的 | 3% | |
| (3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的 | 5% | |
| (4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的 | 9% | |
| (5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 | 12% | |
| (6)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 | 25% | |
| (7)气缸容量在4.0升以上的 | 40% | |
| 2.中轻型商用客车 | 5% | |
| 3.超豪华小汽车 | ||
| 自2016年12月1日至2025年7月19日止每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的 乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。 | 生产(进口)环节按子税目1和子税目2的规定征收，在零售环节加征10%(财税〔2016〕129号) | |
| (1)自2025年7月20日起每辆零售价格90万元(不含增值税)及以上的各种动力类型(不 含纯电动、燃料电池等动力类型)的乘用车和中轻型商用客车 | 生产(进口)环节按子税目1和子税目2的规定征收，在零售环节加征10%(财政部、税务总局公告2025年第3号) | |
| (2)自2025年7月20日起每辆零售价格90万元(不含增值税)及以上的纯电动、燃料电池等没有气缸容量(排气量)的超豪华小汽车 | 零售环节加征10%(财政部、税务总局公告2025年第3号) | |
| 九、高尔夫球及球具 | 10% | |
| 十、高档手表 | 20% | |
| 十一、游艇 | 10% | |
| 十二、木制一次性筷子 | 5% | |
| 十三、实木地板 | 5% | |
| 十四、电池 【根据《财政部、国家税务总局关于对电池、涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号自2015年2月1日起征收。】 | 4% | |
| 十五、涂料 【根据《财政部、国家税务总局关于对电池、涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号自2015年2月1日起征收。】 | 4% | |
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