一文读懂香港税务

导语：

香港作为连接中国内地与全球市场的重要枢纽，凭借其独特的经济体系和简单透明的税制，吸引了众多企业（尤其是跨境电商、国际咨询等类型）在此设立公司拓展业务。然而，许多中小企业注册香港公司后，往往仅将其用作收付款工具，每年仅通过秘书公司完成年审，对香港的税收体制知之甚少甚至完全不了解。这可能导致潜在税务风险或未能充分利用税务优势。本文旨在清晰介绍香港公司主要涉及的四大税种：利得税、印花税、物业税、薪俸税及其关键要点。

一、利得税

利得税是指在香港境内开展业务的公司需要缴纳的税金，相当于国内的企业所得税，根据香港的税法，公司的利得是营业收入，减掉营业成本，然后再减掉可以抵扣支出后的余额，再乘以相应的利得税的税率。香港自2018年4月1号起开始实施了两级税制，即两个标准，第一个标准是200万港币以内的利润对应的税率是8.25%，超出200万以上的标准是按照16.5%的标准，假设一家香港企业产生利润300万港币，那么前面200万就按8.25%计算，后面100万就按16.5%的标准计算。

注意，香港利得税是按照属地原则来的，也就是说只有在香港当地发生的业务才需要缴纳利得税，不是在香港当地发生的业务，是不需要缴纳利得税的，包括香港本地的公司和外国公司在香港的分支机构。当然香港政府对于利润来源地的确认是有相关的原则的，第一个原则是事实问题，需要确认利润的来源地必须根据有关事实来决定，并且并无一个可以概括用于各种情况的通则。利润是否于香港产生或者来自香港是由利润的性质以及产生有关利润的交易的性质来决定的。所以香港公司要明确业务到底是来自于香港的还是境外，因为向税务局申请税收豁免要有证据来证明这个业务属地。

营业成本，可扣除项目如下：①薪金支出：企业可以根据员工薪金、津贴、奖金等支出进行扣除。香港税务局规定，企业应该在支付新金时扣除预缴新金税，并在年初提交有关雇员薪酬的年度申报表格。②租赁支出：企业可以根据其租赁商用物业的支出进行扣除。这包括办公室、仓库、工厂和店铺等各种类型的商业物业租金。③利息支出：企业可以根据其支付利息的支出进行扣除。这包括银行贷款、证券股押融资以及向其他公司或个人借款所支付的利息。④捐赠支出：企业可以根据其向慈善机构或政府提供捐赠的支出进行扣除。香港税务局对某些捐赠给合格机构的支出提供更为优惠的扣除政策。⑤各种投资相关交易佣金、账户管理费用和投资研究费用等支出。⑥研究和发展支出：企业可以根据其研究和开发项目的支出进行扣除。香港税务局对某些研究和开发项目提供更为优惠的扣除政策。不可扣除项目：①家庭或私人开支及任何非为产生应评税利润而花费的款项；②资本的任何亏损或撤回，用于改进方面的成本，或任何资本性质的开支；③根据保险计划或赔偿合同可得到的款项；④非为产生应评税利润而占用或使用楼宇的租金或有关开支；⑤根据《税务条例》缴纳的各种税款，但就支付雇员薪酬而已缴付的薪俸税除外；⑥支付给的配偶、合伙人或合伙人配偶（如属合伙经营）的薪酬、资本利息、贷款利息等。

二、印花税

香港公司的印花税和国内的印花税意思是差不多的，都是针对文书来征收的税费。香港公司的印花税是指在香港的境内发行股票、债券、保险单、转让股票等活动中需要缴纳的税费。香港公司印花税的税率是因交易类型和交易金额而定的。

需缴纳印花税的情形：①股份转让：公司在进行股份转让时需缴纳印花税，转让金额的0.1%或0.2%，具体税率取决于转让金额。②债务证券发行：发行债券、票据等债务证券时需缴税，税率0.1%或0.2%，按证券类型及发行金额确定。③不动产（物业）买卖：税率从1.5% 到 4.25% 不等（住宅），或 1.5% 到 8.5% 不等（非住宅及特定情况），具体取决于物业价值、买家身份（是否香港永久居民/首次置业）及物业类型。④不动产（物业）租赁：根据租期和年租金/平均年租金征收，税率较低（通常为年租金的 0.25% - 1% 左右），由业主和租客分摊。

三、物业税

香港公司的物业税需要在每年的4月1号到次年的3月31号期间去进行缴纳，业主或者租赁人需要向香港政府去提交物业税的申报表，并且在规定的时间内去缴纳税款。

需要缴纳物业税的情形：①出租香港物业，纳税人：物业法定业主（包括香港注册公司），税率：净租金收入的15%，公式：应缴物业税 = (全年租金 - 已付差饷) × (1 - 20%) × 15%。②：物业税与利得税抵扣（仅当公司出租物业且租金收入计入利得税时，才触发抵扣）：

四、薪俸税

香港的薪俸税是指个人从事香港境内工作所得的收入需要缴纳的所得税。香港的薪俸税税率是根据个人的收入水平来定的，分成不同的税率阶梯。目前香港薪俸税的税率是2%到17%不等的五级累进税率，是随着收入水平的逐渐升高而升高。香港税务局每年都会公布最新的税率表，同样大家可以关注香港税务局的官网。

关键扣除项与免税额：基本免税额：132,000港币；子女免税额（每名）：120,000港币；供养父母免税额（60岁以上）：$50,000/人；单亲免税额：132,000港币；强积金供款扣除：年供款上限18,000港币；住宅租金扣除：年租金上限100,000港币。

下面给大家举个例子，假如一员工年薪28万港币（对应人民币26.04万元），假设社保+公积金约人民币57277元，专项附加扣除为0，则在中国香港和中国大陆缴纳个税对比：

本文最后更新于2025年6月，仅供参考。税务申报前请务必咨询专业机构。

香港税务局官网网址：www.ird.gov.hk 国别税收投资指南：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/c102035/gbtzsszn.html