2025年企业税收调查工作开始啦！

税收调查的企业名单怎么定的？

变化一

变化二

变化三

01 基本信息表

02 企业表

注意指标的填写单位：

税收调查报表的货币金额均为千元，与惯用的万元表或角分表区别较大，填报时务必准确转换计量单位。

与此同时，煤、油、水、气等消费量指标单位分别是吨、万标立方米等，要注意区分。

需要特别提醒的是，电力消费量指标是万千瓦时，一万千瓦时等于一万度。

总分支机构要求：

仅总机构纳入调查，税收及财务数据均须按照合并数据填报；

总、分机构同时列入调查范围时，汇总下级缴纳的总机构仅填报本级缴纳的增值税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标；财务指标按照合并会计报表填写。

其分支机构仅填写本级（含三级机构）缴纳增值税、消费税、就地缴纳的地方税指标和分摊的企业所得税。

如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。

增值税指标：

填报企业表第4-5栏次“本年免税销售额、本年即征即退销售额”时，该栏次只针对内销销售额，不包括出口免税销售额，并且只有在信息表第12栏次“增值税优惠政策代码”选择一项或多项相关优惠政策后才能填报；

企业表第29栏次“本年已缴税额”不包含代扣代缴增值税额。所以在增值税应缴指标中，都不要计算填报其代扣代缴的税额。

出口退税指标：

企业表第40栏次“本年申报退（免）税的出口货物销售额”，是指扣减零税率销售额后的出口销售额。

涉及企业退税或办理减免业务的，在填写相关指标时一般按正数填报。

消费税指标：

企业表第82栏次“本年已退消费税额”需填写纳税人本年内销货物实际收到的由税务机关审核并退还的税款。

其中，“不是消费税纳税人，但存在消费税退税额”的情况仅适用利用石脑油、燃料油加工生产乙烯、芳烃类工业产品的企业。

房产税指标：

注意与企业表第214栏次“税金及附加”之间的数据关联关系（房产税列入税金及附加项）。

车船税指标：

该指标不含“代收（扣）代缴其他单位或个人的车船税额”；

企业表第108栏次“代收（扣）代缴车船税”仅限保险公司、海事部门等单位填写。

土地增值税指标：

注意企业表第119栏次“财政部规定的其他扣除项目”仅限从事房地产开发业务的企业填写。

其他税费指标：

请注意以增值税（含企业表第48栏次F列，本年实行“免、抵、退”办法出口货物劳务服务的应免抵税额）、消费税、营业税的税额合计数为基数正确填写城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的应缴和已纳数额（增值税、消费税的税额合计数不为0时，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的相关项也不应为0）；

企业表第82栏次“本年已纳代扣代缴个人所得税”，注意与第385栏次“全年计提的工资及奖金总额”、第386栏次“年初职工人数”和第389栏次“年末职工人数”的逻辑关系（全年人均计提的人均工资与奖金不能超过本地人均工资和奖金总额，应据实填写）。

企业表第185栏次“本年已纳印花税”请着重注意，勿漏填漏报。

企业所得税指标：

按照上年度最新版本《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的对应项进行填报及审核的说明；

注意一点，如果企业是所得税纳税人，无论是何种缴纳方式，企业表第269栏次“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”必须填报企业调查年度实际缴纳的企业所得税额。

利润表类指标：

信息表第19栏次企业所得税缴纳方式选择1“依率计征并独立缴纳企业所得税的纳税人”， 在填报对应企业所得税指标时，相关财务数据直接在利润表相应栏次中反映，一定要注意补充填写利润表其中项指标。

特别说明，关于金融企业的利润表项目填写：其中企业的汇兑（净）收益合并填写在营业收入的主营业务收入项目，企业的投资收益、公允价值变动净收益、资产处置收益、其他收益等单独填报，不包含在营业收入项目；营业成本（支出）不含企业的业务及管理费、资产减值损失等项目，企业实际发生的销售、财务、管理费用项目、资产减值损失项目单独填报，其他成本及支出一并填报在“其他业务成本”项目。

资产负债表类指标：

企业表第317栏次“固定资产年末数”，包含“年末固定资产净值”和在建工程，在填报时应考虑第15大类中的“固定资产指标”的因素，固定资产类相关指标请认真填写；

要注意“其中：企业表第335栏次实收资本（股本）年末数”出现负数的情况，并加强对该情况的说明。

其他注意事项：

注意资源税、车购税、印花税等税种税收是否与本单位报表（或纳税人）的数据相符。

厦门不存在烟叶税，178、190栏不应该有数；

外购非固定资产365栏-380栏至少有一行有数，举例：如果有增值税应税项目，特别是有进项税额存在，那么365栏应该有相关数据。企业表第395栏次“本年企业增加值”应小于等于企业表第394栏次“本年企业总产值”。

03 货物劳务服务表

产品代码-税率问题：

按照税率的不同来确定货物劳务服务产品代码，如果是同一税率的产品尽量合并到一起。注意填报“产品产量、销量和价格”一栏时要与前面的“计量单位”相对应。

代码问题：

同一种商品不同税率不能选同一代码，要分行填写，可选相近产品代码；特殊处理：2700之前代码都是货物商品类代码，之后都是服务类代码；由于产品代码不全，2702是个商品的兜底代码。增值税销售额合计（内销计征+内销免征+出口）-必须为企业表的增值税销售收入（2+3+4+5+43+49-6）的80%以上。31-33列-工业产品才需填写（产品代码大于38交通运输服务类产品及2703加工修理修配服务产品无需填31、32列）；33列计算销售毛利率。非空要求-对有增值税应税业务的企业，货劳表不允许为空。

货物劳务服务表填报的货物劳务服务收入，应该大于或等于企业表增值税计税收入合计数的80%。

1：货物劳务服务表划一条横线？

2: 企业无成本，以费用核算，但货劳表第37项销售成本必须填写怎么办？

3:城建税为几十、几百无法填写，不填写不通过审核怎么办？

4:类似用水量等项目为0，不填写审核不过？

5:企业表中的其他应付账款为负，审核提示不能为负。

6:货劳表中无法填两个税率的销售额 ？