重庆市税务局第二稽查局依法对重庆市长寿区迪鑫石油有限公司偷税案进行处理

突击检查，聊天文件显端倪重庆市税务局第二稽查局通过税收大数据分析发现，重庆市长寿区迪鑫石油有限公司加油加气站拥有十几把加油枪，且处于工业园区必经路段，过往加油车辆密集，但申报收入却低于更偏僻地区加油站，不符合加油站经营常规，有隐匿销售收入逃避纳税嫌疑。重庆市第二稽查局遂联合长寿区市场监督管理局对该加油站进行检查，联合执法人员发现加油机税控铅封完好无损，并未利用加油机主板控制作弊。带着疑问，检查人员在企业财务办公电脑的微信聊天记录文件夹中发现了一张疑似漏删的往年月度销售台账，记载涉案企业分别通过“车主邦”“易支付”“小桔加油”“喂车车”等平台收取销售款项。经与企业申报数据比对，当月竟然少申报130余万元。

资金溯源，隐匿收入无所遁为进一步核实数据，检查人员针对相应平台的收款情况进行查询，单位负责人表示电脑硬盘物理性损坏，只能查询到最近3个月的历史收款数据。不仅平台数据丢失，其他报表数据也全部丢失，工作人员对收款平台的相关情况也表示毫不知情。

随着调查的深入，检查人员终于通过该企业与“喂车车”平台签订的相关合同，了解到平台开发公司及数据终端所在地。而当检查人员找到该科技公司，要求对方提供涉案企业收款历史数据时，该公司表示因服务器容量小、成本高，公司服务器只保留了涉案企业近三个月的收款数据。面对此种情形，检查人员决定从服务合同上的打款银行账户入手。通过查询银行流水，发现刘某某和陈某某会不定期向该账户汇入较大金额款项，且无任何备注。而在刘某某和陈某某的银行流水中，检查人员发现大量资金均由站内加油员转入，资金转入时间相对固定，款项往来存在“时间连续、单项转入、非整数金额”等特点。此时，案情逐渐清晰起来。

为了进一步核实，检查人员对该加油站登记的法定代表人及涉案员工进行约谈。了解到“喂车车”平台可以绑定若干银行卡，并与其中一把或者多把加油枪进行绑定。涉案企业正是利用这一收款模式将加油员的银行卡与部分加油枪绑定收款，从而隐匿了销售收入。