中国居民赴卢森堡投资税收指南

为了帮助中国“走出去”企业了解和熟悉卢森堡大公国（以下 简称“卢森堡”或“卢”）政治、经济、地理和人文环境，特别是 税收法规和司法制度，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我 们编写了《中国居民赴卢森堡投资税收指南》（以下简称《指 南》）。《指南》旨在协助中国企业及时把握对外投资合作国家的 环境及变化，科学进行境外投资合作决策，提高中国企业“走出 去”的能力和水平，以投资带动贸易发展。

《指南》分为六个章节：

第一章卢森堡国家概况及投资环境，首先介绍了卢森堡的地 理、政治、经济、文化概况，然后从近年卢森堡经济发展状况、资 源储备和基础设施、支柱产业、投资政策、经贸合作以及投资注意 事项等方面简要介绍卢森堡投资环境，以帮助在卢森堡投资的中国 企业更好地了解卢森堡的基础背景，融入当地的文化，提高自身的 经营效率。

第二章卢森堡税收制度简介，主要介绍卢森堡现行税收制度的 基本情况，主要包括卢森堡征收的企业所得税、个人所得税、增值 税、市镇商业税及其他税（费）。

第三章税收征收和管理制度，主要介绍卢森堡的税收管理机 构、税收征管体制等内容，以帮助在卢森堡投资的中国企业掌握当 地政府的相关要求。

第四章特别纳税调整政策，主要介绍卢森堡的关联交易、同期 资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协 议管理、资本弱化和法律责任等相关规定，以帮助在卢森堡投资的 中国企业了解当地特别纳税调整政策。

第五章中卢税收协定及相互协商程序，主要介绍中卢税收协定 的基础信息、中卢税收协定相互协商程序、中卢税收协定争议的防范等。希望通过本章内容的介绍，可以帮助中国企业了解消除双重 征税等方面的内容，充分了解减免税等税收协定待遇，以及税收争 议发生时企业如何通过合法有效的渠道解决问题等信息，从而合理 节约企业经营成本，保证企业自身的健康发展，有序、有力、有效 地促进中卢经济交流。

第六章在卢森堡投资可能存在的税收风险，从信息报告、纳税 申报、调查认定、享受税收协定待遇等角度出发，向在卢森堡投资 的企业提示潜在税收风险，同时概括介绍了由于新冠肺炎疫情全球 大流行给在卢森堡投资带来的影响。

《指南》仅基于2022年3月前收集的信息进行编写，敬请各位读 者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变 化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收 优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的 问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必 要的税收风险及由此带来的损失。

《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。