中国居民赴爱沙尼亚投资税收指南

为了帮助中国赴爱沙尼亚投资的企业和个人了解爱沙尼亚的投 资环境及税收制度，有效规避、防范和应对境外税收风险，我们编写 了《中国居民赴爱沙尼亚投资税收指南》（以下简称《指南》）。该 指南围绕爱沙尼亚的基本情况、税收制度、税收征收管理、特别纳税 调整、税收协定、税收风险等方面分以下六章进行解读。

第一章主要从国家概况和投资环境两个方面介绍了爱沙尼亚地 理、政治、经济、文化概况及投资主要关注事项。

第二章是爱沙尼亚税收制度简介，主要介绍了爱沙尼亚的税收制 度，包括税制综述、设立的税种及各税种详细情况。

第三章主要介绍了爱沙尼亚税收征收管理体制。介绍了爱沙尼亚 税收管理机构，重点就税务登记、账簿凭证管理制度、纳税申报、税 务检查、税务代理、法律责任以及其他重要的征管规定进行了详细介 绍。

第四章主要介绍了特别纳税调整政策。包括关联交易、同期资料、 转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、 资本弱化以及法律责任等。

第五章主要介绍了中爱税收协定及相互协商程序。包括中爱税收 协定概述、协定相互协商程序及协定争议的防范等。

第六章主要从信息报告、纳税申报、调整认定、享受税收协定待 遇等方面提示中国居民赴爱沙尼亚投资的税收风险。

《指南》仅基于 2022 年 4 月底前收集的信息进行编写，敬请各 位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的 变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收 优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问 题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的 税收风险及由此带来的损失。

《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正