中国居民赴新加坡投资税收指南

前言

当前，中国开放型经济不断发展，国际经贸往来和投资合作不断 加深。为使中国“走出去”企业和个人把握新加坡共和国（以下简称 “新加坡”）的环境及变化，我们编写了《中国居民赴新加坡共和国 投资税收指南》（以下简称“《指南》”）

《指南》从新加坡国情 概况、税收制度、税收征收和管理制度、特别纳税调整政策、中新税 收协定及相互协商程序、投资的税收风险等方面进行了较为详细的介绍。第一章主要从国家概况和投资环境概述两个方面介绍了新加坡概 况及投资主要关注事项。国家概况方面包括地理概况、政治概况、经 济概况、文化概况等四部分内容；投资环境概述方面介绍了近年经济 发展情况、资源储备和基础设施、支柱和重点行业、投资政策、经贸 合作及投资注意事项等六部分内容。第二章主要介绍了新加坡的税收制度，概述了新加坡税收制度及税收法律体系，主要以企业所得税、个人所得税、货物和劳务税、房 地产税和印花税等税种为研究内容，重点从居民和非居民两种角度对 新加坡现行的企业所得税、个人所得税进行了详细介绍。第三章主要介绍了新加坡税收征收管理制度，简要介绍了新加坡 税收征收管理机构，重点就税务登记、账簿凭证管理制度、纳税申报、 税务检查、税务代理、法律责任以及其他征管规定等方面进行了详细 介绍。第四章主要介绍了特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、 转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、 资本弱化以及法律责任等八部分内容。第五章主要介绍了中新税收协定及相互协商程序，包括中新税收 协定概述、相互协商程序及协定争议的防范等三部分内容。

第六章主要从信息报告、纳税申报、调整认定、享受税收协定待遇及其他风险等方面提示中国居民赴新加坡投资的税收风险。 《指南》仅基于 2022 年 4 月前收集的信息进行编写，敬请各位读 者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化 和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠 申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时， 及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风 险及由此带来的损失。

《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正