中国居民赴土耳其共和国投资税收指南

前言

伴随“一带一路”倡议的逐步推进，为帮助中国“走出去”企业 和个人了解土耳其共和国（以下简称“土耳其”或“土”）的投资环 境及相关税收政策，我们编写了《中国居民赴土耳其共和国投资税收 指南》（以下简称《指南》）。

《指南》重点介绍了土耳其的税收制 度和主要税种，并对在该国投资可能产生的涉税风险进行了提示，希望能够为“走出去”企业和个人在土耳其的投资经营活动提供切实可 行的税收指引。本指南共分为六个章节。第一章是土耳其国家概况及投资环境简 介。本章主要介绍了土耳其的基本国情和投资环境概况，包括该国的 地理、政治、经济和文化概况，以及近年经济发展情况、投资政策及 经贸合作等方面的重要信息。第二章是本指南的核心部分，详细介绍了土耳其的税收制度，主要涉及了企业所得税、个人所得税、增值税、遗产和赠与税、银行和保险交易税、印花税、不动产税和特别消费税等其他税费；重点列示 了各税种的纳税义务人、征收范围、税率、应纳税额及税收优惠政策 等内容。第三章是税收征收和管理制度，涵盖了税务登记、纳税申报、税 务检查等方面的信息。第四章介绍土耳其特别纳税调整的相关政策，包括关联交易、同 期资料、预约定价、转让定价调查以及法律责任等方面内容。第五章是中土协定及相互协商程序，通过详细介绍和解读税收协定，使企业深入了解税收协定的内容、正确使用税收协定、维护自身的合法权益。第六章提示了企业在土耳其投资可能存在的税收风险，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险及不能享受税收协定待遇风 险等内容，同时结合中国企业赴土耳其投资的实务案例，对“走出去” 中国居民赴土耳其共和国投资税收指南企业在土耳其进行投资和生产经营活动中可能遇到的税务风险作出 了相应的建议。土耳其是与中国共建“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之 路”的重要合作伙伴。土耳其发起了“中间走廊”倡议，与中国发起 的“一带一路”倡议相呼应，促进亚欧区域经济合作是其宗旨之一。 土耳其与中国发展阶段相同、技术水平相近、商业文化相通，是中国 企业“走出去”的理想目的地。因此，研究在土耳其投资可能涉及的 税收问题是很有必要的。本指南涵盖了企业在土耳其投资和经营中需 要了解的涉税信息，希望能切实为“走出去”企业排难解惑、提供参 考和指引。本指南仅基于2022年9月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和 更新。同时，建议“走出去”企业和个人在实际遇到纳税申报、税收 优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问 题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免发生不必要的税收风险及由此带来的损失。

在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正