国家税务总局减免税政策代码目录表〔20210806〕（二）

说明：

1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。

2.现行有效的减免税政策未在本表中单独列示的，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。

3.“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。

4.未列明“优惠条款”的，表示政策对当前行对应税种全文适用同一代码。

5.“减免项目名称”是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。

6.“关联政策条款”列有政策的，表示所列政策与当前行政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。

7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。

序号

收入种类

减免政策大类

减免政策小类

减免性质代码

政策名称

优惠条款

减免项目名称

171

增值税

支持文化教育体育

文化

01103228

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十二）款

寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠

172

增值税

支持文化教育体育

文化

01103230

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十四）款

个人转让著作权免征增值税优惠

173

增值税

支持文化教育体育

文化

01103232

《财政部、税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2021年第10号

第二条

图书批发、零售环节免征增值税优惠

174

增值税

支持文化教育体育

文化

01103233

《财政部、税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2021年第10号

第三条

对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠

175

增值税

支持文化教育体育

文化

01103235

《财政部、税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》 财税〔2018〕38号

第二条

动漫企业增值税即征即退

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

176

增值税

支持文化教育体育

文化

01103236

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2019〕16号

第一条第（三）项

转制文化企业党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税

177

增值税

支持文化教育体育

文化

01103237

《财政部、税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》 财税〔2019〕17号

第一条

电影产业免征增值税优惠

178

增值税

支持文化教育体育

文化

01103238

《财政部、税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》 财税〔2019〕17号

第二条

有线电视基本收视费免征增值税优惠

179

增值税

支持文化教育体育

文化

01103239

《财政部、税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》 财政部、税务总局公告2020年第25号

第一条

电影放映服务取得的收入免征增值税

《财政部、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2021年第7号

180

增值税

支持其他各项事业

飞机制造

01120401

《财政部、国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》 财税〔2000〕102号

飞机维修劳务增值税即征即退

181

增值税

支持其他各项事业

飞机制造

01120405

《财政部、税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第88号

第二条

新支线飞机减征增值税

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

182

增值税

支持其他各项事业

公益

01120601

《财政部、税务总局、国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》 财政部、税务总局、国务院扶贫办公告2019年第55号

第一条

扶贫货物捐赠免征增值税

《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国家乡村振兴局公告2021年第18号

183

增值税

支持其他各项事业

公益

01120602

《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2020年第8号

第三条

纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税

《财政部、税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部、税务总局公告2020年第28号 ；《财政部、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2021年第7号

184

增值税

支持其他各项事业

公益

01120603

《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2020年第8号

第五条

疫情防控期间，提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税

《财政部、税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部、税务总局公告2020年第28号 ；《财政部、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2021年第7号

185

增值税

支持其他各项事业

公益

01120604

《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2020年第8号

第五条

疫情防控期间，提供生活服务取得的收入免征增值税

《财政部、税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部、税务总局公告2020年第28号 ；《财政部、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2021年第7号

186

增值税

支持其他各项事业

公益

01120605

《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2020年第8号

第五条

疫情防控期间，为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税

《财政部、税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部、税务总局公告2020年第28号 ；《财政部、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2021年第7号

187

增值税

支持其他各项事业

公益

01120606

《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2020年第9号

第三条

支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠免征增值税

《财政部、税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部、税务总局公告2020年第28号；《财政部、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2021年第7号

188

增值税

支持其他各项事业

国防建设

01120706

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三十三）款

军队空余房产租赁收入免征增值税优惠

189

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121301

《财政部、国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》 财税〔2001〕54号

铁路货车修理免征增值税优惠

190

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121310

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十八）款

国际货物运输代理服务免征增值税优惠

191

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121311

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第二条第（一）款

管道运输服务增值税即征即退

192

增值税

支持其他各项事业

商品储备

01122601

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十五）款

国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠

193

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123403

《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号

第一条第（三）项、第二条第（一）项

医疗机构自产自用的制剂免征增值税

194

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123406

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（七）款

医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠

195

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123408

《财政部、税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第73号

第一条

抗艾滋病药品免征增值税优惠

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

196

增值税

支持其他各项事业

无偿援助

01124302

《财政部、国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》 财税〔2002〕2号

无偿援助项目免征增值税优惠

《财政部、国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》（财税〔2005〕13号）

197

增值税

支持其他各项事业

其他

01129901

《财政部、国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》 财税〔2003〕86号

第二、四条

铂金增值税即征即退

198

增值税

支持其他各项事业

其他

01129902

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔2009〕9号

第二条（一）、（二）项

销售旧货（不含二手车经销）、已使用固定资产减征增值税

199

增值税

支持其他各项事业

其他

01129907

《财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》 财税〔2002〕142号

第一、二条

黄金交易免征增值税优惠

《国家税务总局关于印发<黄金交易增值税征收管理办法>的通知》 国税发明电〔2002〕47号

200

增值税

支持其他各项事业

其他

01129923

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第（二）项

避孕药品和用具免征增值税优惠

201

增值税

支持其他各项事业

其他

01129914

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15号

购置增值税税控系统专用设备抵减增值税

202

增值税

支持其他各项事业

其他

01129917

《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167号

购置税控收款机抵减增值税

203

增值税

支持其他各项事业

其他

01129924

《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔2014〕57号

第一条

已使用固定资产减征增值税

204

增值税

支持其他各项事业

其他

01129927

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三十七）款

土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠

205

增值税

支持其他各项事业

其他

01129928

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三十八）款

县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）免征增值税优惠

206

增值税

支持其他各项事业

其他

01129931

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十三）款

行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠

207

增值税

支持其他各项事业

其他

01129932

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件2第一条第（九）款第2项

公路经营企业中的一般纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳增值税

208

增值税

支持其他各项事业

其他

01129933

《财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90号

第八条

社会团体会费免征增值税优惠

209

增值税

支持其他各项事业

其他

01129934

《财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

第二条第（三）项

水库移民口粮免征增值税优惠

210

增值税

支持其他各项事业

其他

01129935

《财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》 财政部、税务总局公告2020年第17号

二手车经销减征增值税（3%减按0.5%）

211

增值税

支持其他各项事业

其他

01129999

《财政部、国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999〕264号

第二条

血站免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第（七）项

销售自己使用过的物品免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第（三）项

古旧图书免征增值税优惠

其他

其他

212

消费税

促进区域发展

其他

02039901

《财政部、海关总署、国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51号

第二条

横琴、平潭区内企业销售货物免征消费税

213

消费税

节能环保

环境保护

02061003

《财政部　　国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16号

第二条第一款

节能环保电池免税

214

消费税

节能环保

环境保护

02061004

《财政部　　国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16号

第二条第三款

节能环保涂料免税

215

消费税

节能环保

资源综合利用

02064001

《财政部、国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》 财税〔2010〕118号

第一条

废动植物油生产纯生物柴油免税

216

消费税

节能环保

资源综合利用

02064005

《财政部、税务总局关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知》 财税〔2018〕144号

用废矿物油生产的工业油料免税

《财政部、国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》 财税〔2013〕105号

217

消费税

支持文化教育体育

体育

02102901

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第（八）款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征消费税

218

消费税

支持文化教育体育

体育

02102902

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第（十二）款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会委托加工生产的高档化妆品免征消费税

219

消费税

支持文化教育体育

体育

02102903

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（一）款

对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征消费税

220

消费税

支持文化教育体育

体育

02102904

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（四）款

对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征消费税

221

消费税

支持文化教育体育

体育

02102905

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（五）款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征消费税

222

消费税

支持文化教育体育

体育

02102906

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（六）款

对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征消费税

223

消费税

支持文化教育体育

体育

02102907

《财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92号

第三条

对赞助商、供应商、特许商及其分包商根据协议向北京冬奥组委提供指定货物或服务，免征消费税

224

消费税

支持其他各项事业

公益

02120601

《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》 财政部、税务总局公告2020年第9号

第三条

支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠免征消费税

《财政部、税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部、税务总局公告2020年第28号 ；《财政部、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部、税务总局公告2021年第7号

225

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125204

《财政部、国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》 财税〔2010〕98号

第一条

生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税

226

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125205

《财政部、国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》 财税〔2011〕87号

第二条

自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税

227

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125207

《财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》 财税〔2008〕168号

第四条

用已税汽油生产的乙醇汽油免税

228

消费税

支持其他各项事业

其他

02129999

其他

其他

229

营业税

改善民生

住房

03011702

《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号

第一条

按政府规定价格出租公有住房和廉租住房免征营业税

230

营业税

改善民生

住房

03011707

《财政部、国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》 财税〔2000〕94号

第一条

住房公积金管理中心委托银行发放个人住房贷款收入免征营业税

231

营业税

改善民生

住房

03011708

《财政部、国家税务总局关于铁路房建生活单位营业税政策的通知》 财税〔2012〕94号

第一条

经批准改制的铁路房建生活单位为铁道部所属铁路局及国有铁路运输控股公司提供营业税应税劳务取得的收入免征营业税

232

营业税

改善民生

住房

03011711

《财政部、国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》 财税〔2013〕62号

第二条

个人自建自用住房，销售时免征营业税

233

营业税

改善民生

住房

03011713

《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111号

第二条

个人无偿赠与不动产、土地使用权符合特定条件的暂免征收营业税

234

营业税

改善民生

住房

03011714

《财政部、国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》 财税〔2013〕62号

第二条

企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入暂免征收营业税

235

营业税

改善民生

住房

03011715

《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》 财税〔2015〕39号

第一条

个人销售普通住宅营业税减免

236

营业税

改善民生

住房

03011717

《财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》 财税〔2016〕23号

第二条

个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的免征营业税

237

营业税

改善民生

军转择业

03011803

《财政部、国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84号

第一条

安置随军家属就业新办企业免征营业税

238

营业税

改善民生

军转择业

03011804

《财政部、国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26号

第一条

自主择业军队转业干部从事个体经营免征营业税

239

营业税

改善民生

军转择业

03011806

《财政部、国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84号

第二条

随军家属从事个体经营免征营业税

240

营业税

改善民生

军转择业

03011807

《财政部、国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26号

第二条

安置自主择业军转干部新办企业免征营业税

241

营业税

改善民生

社会保障

03012701

《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92号

第一条第一款

安置残疾人就业企业减征营业税

242

营业税

改善民生

社会保障

03012704

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号

第八条第（一）项

托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务免征营业税

243

营业税

改善民生

社会保障

03012705

《财政部、国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014〕118号

第二条

养老机构提供的养老服务免征营业税

244

营业税

改善民生

社会保障

03012706

《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92号

第三条第一款

残疾人个人提供劳务免征营业税

245

营业税

改善民生

社会保障

03012707

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号

第八条第（一）项

婚姻介绍免征营业税

246

营业税

改善民生

社会保障

03012708

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号

第八条第（一）项

殡葬服务免征营业税

247

营业税

改善民生

再就业扶持

03013604

《财政部、国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》 财税〔2012〕54号

第一条第二款

外派海员劳务免征营业税

248

营业税

改善民生

其他

03019901

《财政部、国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知》 财税字〔1998〕87号

第一条

世行贷款粮食流通项目免征营业税

249

营业税

促进区域发展

东部发展

03030301

《财政部、国家税务总局关于上海建设国际金融和国际航运中心营业税政策的通知》 财税〔2009〕91号

第三条

注册在上海的保险企业从事国际航运保险业务取得的收入免征营业税

250

营业税

促进区域发展

东部发展

03030302

《财政部、国家税务总局关于深圳前海国际航运保险业务营业税免税政策的通知》 财税〔2010〕115号

第一条

对注册在深圳市的保险企业向注册在前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入免征营业税

251

营业税

促进区域发展

东部发展

03030303

《财政部、国家税务总局关于天津北方国际航运中心核心功能区营业税政策的通知》 财税〔2011〕68号

第三条

注册在天津的保险企业从事国际航运保险业务收入免征营业税

252

营业税

促进区域发展

两岸交流

03032104

《财政部、国家税务总局关于福建省平潭综合实验区营业税政策的通知》 财税〔2012〕60号

第二条

注册在平潭的保险企业向注册在平潭的企业提供国际航运保险服务取得的收入免征营业税

253

营业税

促进小微企业发展

金融市场

03041502

《工业和信息化部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关问题的通知》 工信部联企业〔2015〕286号

第一条

中小企业信用担保机构免征营业税

254

营业税

促进小微企业发展

未达起征点

03042802

《财政部、国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65号

第二条

未达起征点免征营业税

255

营业税

促进小微企业发展

免征增值税和营业税政策

03045301

《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号

第一条

营业额不超过2万元的企业或非企业性单位暂免征收营业税

256

营业税

转制升级

企业发展

03052401

《财政部、国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号

第三条

中国邮政转制公司之间进行资产置换免征营业税

257

营业税

转制升级

企业重组改制

03052501

《财政部、国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116号

第一条

中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制邮政公司向各省邮政速递物流有限公司转移资产免征营业税

258

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081502

《财政部、国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知》 财税字〔1996〕102号

第一条

个人投资分红保险业务免征营业税

259

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081503

《财政部、国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知》 财税〔2000〕78号

第一条

外汇管理部门委托金融机构发放的外汇贷款利息收入免征营业税

260

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081505

《财政部、国家税务总局关于国债转贷利息收入免征营业税的通知》 财税字〔1999〕220号

第一条

专项国债转贷取得的利息收入免征营业税

261

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081519

《财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号

第二条第4项

被撤销金融机构清偿债务免征营业税

262

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081520

《财政部、国家税务总局关于国有独资商业银行国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》 财税〔2001〕152号

第一条

国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税

263

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081521

《财政部、国家税务总局、证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号

第三条第2项

内地个人投资者通过沪港通买卖香港联交所上市股票取得的差价收入，免征收营业税

264

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083901

《财政部、国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号

第二条

国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征营业税

265

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083902

《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111号

第一条

个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

266

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083904

《财政部、国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知》 财税〔2005〕155号

第一条

合格境外机构投资者证券买卖业务差价收入免征营业税

267

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083907

《财政部、国家税务总局关于全国社会保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2002〕75号

第一条

全国社会保障基金有关收入免征营业税

268

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083908

《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》 财税〔2004〕78号

第一条

证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入免征营业税

269

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083910

《财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税

270

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083913

《财政部、国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号

第二条第4项

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税

271

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083914

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号

第八条第（七）项

境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税

272

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083916

《财政部、国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号

第一、二条

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税

273

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083917

《财政部关于金融资产管理公司接受以物抵债资产过户税费问题的通知》 财金〔2001〕189号

第一条

资产公司接受相关国有银行的不良债权，免征转让该不动产和利用该不动产从事融资租赁业务应缴纳的营业税

274

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083918

《财政部、国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品营业税免税政策的通知》 财税〔2015〕86号

第一条

一年期以上返还性人身保险免征营业税

275

营业税

支持三农

金融市场

03091506

《财政部、国家税务总局关于对国际农发基金贷款回收利息税收问题的批复》 财税字〔1995〕108号

第一条

国际农发基金贷款利息收入免征营业税

276

营业税

支持三农

农村建设

03092303

《财政部、国家税务总局关于对农村合作基金会专项贷款利息收入免征营业税的通知》 财税字〔1999〕303号

第一条

地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税

277

营业税

支持三农

农村建设

03092304

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号

第八条第（五）项

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税

278

营业税

支持三农

其他

03099903

《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》 〔94〕财税字第002号

第三条

土地使用权转让给农业生产者免征营业税

279

营业税

支持文化教育体育

教育

03101402

《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第一条

从事学历教育的学校提供教育劳务免征营业税

280

营业税

支持文化教育体育

教育

03101404

《中国人民银行、财政部、教育部、国家税务总局关于进一步推进国家助学贷款业务发展的通知》 银发〔2001〕245号

第三条

国家助学贷款利息收入免征营业税

281

营业税

支持文化教育体育

教育

03101406

《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第一条

进修班、培训班取得收入免征营业税

282

营业税

支持文化教育体育

教育

03101407

《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第一条

职业学校设立企业从事服务免征营业税

283

营业税

支持文化教育体育

体育

03102901

《财政部、海关总署、国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔2011〕11号

第一条1-5项

第三届亚洲沙滩运动会营业税优惠政策

284

营业税

支持文化教育体育

体育

03102903

《财政部、海关总署、国家税务总局关于第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2009〕94号

第一条1-6项

第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会营业税优惠政策

285

营业税

支持文化教育体育

体育

03102904

《财政部、海关总署、国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11号

第一条1-6项

第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会营业税优惠政策

286

营业税

支持文化教育体育

文化

03103211

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号

第八条第（六）项

宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税；纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入免征营业税

287

营业税

支持文化教育体育

文化

03103212

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号

第八条第（四）项

学校和其他教育机构提供的教育劳务免征营业税

288

营业税

支持文化教育体育

文化

03103223

《财政部、国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014〕118号

第一条

纳税人为境外单位或个人在境外提供文物、遗址等的修复保护服务，免征营业税

289

营业税

支持文化教育体育

文化

03103224

《财政部、国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014〕118号

第一条

纳税人为境外单位或个人在境外提供的纳入国家级非物质文化遗产名录的传统医药诊疗保健服务免征营业税

290

营业税

支持文化教育体育

文化

03103225

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号

第八条第（四）项

学生勤工俭学提供的劳务免征营业税

291

营业税

支持其他各项事业

国防建设

03120701

《财政部、国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知》 财税〔2004〕123号

第一条

部队空余房产租赁免征营业税

292

营业税

支持其他各项事业

交通运输

03121301

《财政部、国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知》 财税〔2005〕77号

第一条

公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入减按3%的税率征收营业税

293

营业税

支持其他各项事业

商品储备

03122601

《财政部、国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号

第一条

免征国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的营业税

294

营业税

支持其他各项事业

医疗卫生

03123401

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号

第八条第（三）项

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税

295

营业税

支持其他各项事业

其他

03129907

《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167号

第二条

营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税

296

营业税

支持其他各项事业

其他

03129908

《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

第二条

对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税

297

营业税

支持其他各项事业

其他

03129910

《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111号

第三条

境外提供建筑业、文化体育业劳务暂免征收营业税

298

营业税

支持其他各项事业

其他

03129911

《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111号

第五条

符合条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税

299

营业税

支持其他各项事业

其他

03129999

其他

其他

300

企业所得税

改善民生

军转择业

04011803

《财政部、税务总局、退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21号

第二条

扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

301

企业所得税

改善民生

社会保障

04012704

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第三十条第二款

安置残疾人员所支付的工资加计扣除

302

企业所得税

改善民生

社会保障

04012705

《财政部、国家税务总局、民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》 财税〔2016〕111号

第一条

符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

303

企业所得税

改善民生

社会保障

04012706

《财政部、税务总局、发展改革委、民政部、商务部、卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、民政部、商务部、卫生健康委公告2019年第76号

第一条第（二）款

取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入

304

企业所得税

改善民生

再就业扶持

04013611

《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第二条

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税

《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国家乡村振兴局公告2021年第18号

305

企业所得税

改善民生

再就业扶持

04013612

《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第二条

企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减企业所得税

《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国家乡村振兴局公告2021年第18号

306

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021201

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第二十七条第四款

符合条件的一般技术转让项目所得减免征收企业所得税

1.《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）

　　2.《财政部、国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》（财税〔2015〕62号）第二条

　　3.《财政部、国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第二条

　　4.《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）

307

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021203

《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》 财税〔2015〕116号

第一条

投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

308

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021204

《财政部、税务总局、科技部、知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕61号

全文

符合条件的中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目所得减免征收企业所得税

309

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021205

《财政部、税务总局、科技部、知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕61号

全文

符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税

310

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021907

《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第一条

线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49号

311

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021914

《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第三条

新办集成电路设计企业减免企业所得税

《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49号，《财政部、税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第68号

312

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021917

《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第二条

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49号

313

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021918

《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第二条

投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49号

314

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021919

《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第三条

符合条件的软件企业减免企业所得税

《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49号，《财政部、税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局公告2019年第68号

315

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021921

《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕6号

第一条

符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税

316

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021922

《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕6号

第一条

符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税

317

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021926

《财政部、税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 财税〔2015〕119号

第二条第四款

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业、非制造业加计扣除比例50%部分）

318

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021927

《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

第一条、第三条

线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税

319

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021928

《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

第二条、第三条

线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

320

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021929

《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

第一条、第三条、第四条

线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

321

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021930

《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

第二条、

　　第三条 、

　　第四条

线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

322

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021931

《财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔2018〕99号

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业、非制造业加计扣除比例50%至75%部分）

《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部、税务总局公告2021年第6号

323

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021932

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于28纳米（含）的集成电路生产生产项目的所得减免企业所得税

324

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021933

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于65纳米（含）的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

325

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021934

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

326

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021935

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于28纳米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税

327

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021936

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于65纳米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税

328

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021937

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税

329

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021938

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第三条

国家鼓励的集成电路设计企业减免企业所得税

330

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021939

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第四条

国家鼓励的重点集成电路设计企业减免企业所得税

331

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021940

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第三条

国家鼓励的集成电路装备企业减免企业所得税

332

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021941

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第三条

国家鼓励的集成电路材料企业减免企业所得税

333

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021942

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第三条

国家鼓励的集成电路封装、测试企业减免企业所得税

334

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021943

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第三条

国家鼓励的软件企业减免企业所得税

335

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021944

《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号

第四条

国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

336

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021945

《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》财政部、税务总局公告2021年第13号

第一条

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业加计扣除比例75%至100%部分）

337

企业所得税

鼓励高新技术

外包服务

04023005

《财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 财税〔2017〕79号

第一条第1项

技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

338

企业所得税

鼓励高新技术

外包服务

04023006

《财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 财税〔2018〕44号

服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

339

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024401

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第三十条第一款

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业、非制造业加计扣除比例50%部分）

1.《财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）

　　2.《财政部、海关总署、国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）第四条

340

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024404

《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》 国发〔2007〕40号

第二条

经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税