哪些纳税人进行企业所得税年度申报时需要报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》？电子税务局中的“待办事项”有该项提醒是否即为需要报送？

咨询时间

2019-05-09

答复时间

2019-05-10

受理单位

广西税务12366

咨询内容

哪些纳税人进行企业所得税年度申报时需要报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》？电子税务局中的“待办事项”有该项提醒是否即为需要报送？

答复内容

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》 （国家税务总局公告2016年第42号）的规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机关报送企业所得税纳税申报表时，应当就其与其关联方发生业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016版）》。
因此，企业如存在关联关系的关联方且发生业务往来的，则需要申报《企业年度关联业务往来报告表》。如果存在关联方，但未发生关联交易，不需要填报此表，对于电子税务局中针对该内容的“待办事项”提醒也无需处理。